内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、防范风险并促进业务健康发展，依据《中华人民共和国审计法》及审计署相关规定[1] - 内部审计机构独立设置，直接向董事会及审计委员会汇报工作，发现重大问题需立即上报[1] - 审计范围覆盖控股子公司及具有重大影响的参股公司，相关单位需配合审计工作[1] 审计机构与人员配置 - 内部审计专职人员不少于三人，需具备审计、会计、经济管理等专业知识及业务能力[2] - 审计人员需遵守职业操守，包括客观公正、廉洁保密等原则，禁止滥用职权[2] - 审计委员会由董事组成，独立董事占比过半且需包含至少一名会计专业人士[1] 审计内容与职责 - 审计涵盖财务账目检查、生产经营监督、重大经济活动绩效评价及内控执行情况[2] - 重点审计资产真实性、财务计划执行、经济效益及内控制度有效性[2] - 专项审计包括基建项目、经济合同履行等特定领域，可进行临时调查[2][6] 审计程序与执行 - 审计需通过查阅文件、实物调查等方式获取证据并记录工作底稿[3][6] - 审计报告需客观反映问题，提出改进建议，并按规定格式编制[6] - 专项审计程序参照常规审计，立项后需经董事长批准实施[6] 审计协作与整改 - 公司各部门需配合审计工作，提供科研、生产、财务等计划及执行结果资料[5] - 重大合同签订或招标需邀请审计机构参与，审计机构有权制止违规行为并上报[5] - 被审计单位需限期落实整改措施，拒不配合将追究责任[7] 审计报告与反馈 - 审计报告需包含结论、建议及被审计单位反馈意见，必要时可提交中期报告[6] - 报告需经审计委员会复核，被审计单位可申诉但原决定继续执行[7] - 审计结果用于考核工作绩效，严重违规行为将移送司法机关[7] 监督与责任追究 - 审计委员会对审计质量进行监督，发现徇私舞弊等行为将建议行政处分[7] - 阻挠审计或提供虚假资料将追究经济责任，构成犯罪则依法处理[7]