信息披露基本原则 - 信息披露需真实准确完整简明清晰通俗易懂 不得有虚假记载误导性陈述或重大遗漏 [2] - 信息应同时向所有投资者披露 不得提前泄露 内幕信息依法披露前不得公开或利用进行内幕交易 [2][3] - 披露信息需在证券交易所网站和符合证监会条件的媒体发布 并置备于公司住所供公众查阅 [3] - 不得以新闻发布或答记者问形式替代报告公告义务 非交易时段发布重大信息需在下一交易时段前披露公告 [3] - 未公开重大信息需将知情者控制在最小范围 出现泄露或市场传闻需及时采取措施并公告 [4] 信息披露内容要求 - 定期报告包括年度报告半年度报告和季度报告 年度财务会计报告需经符合证券法规定的会计师事务所审计 [6] - 年度报告需在会计年度结束之日起4个月内披露 半年度报告在上半年结束之日起2个月内 季度报告在前三个月前九个月结束后的一个月内披露 [7] - 公司需充分披露可能对核心竞争力经营活动和未来发展产生重大不利影响的风险因素 并结合行业特点披露反映行业竞争力的信息 [7] - 定期报告内容需经董事会审议 财务信息需经审计委员会审核后提交董事会 董事无法保证内容真实性准确性完整性时需投反对票或弃权票 [7][8] - 预计年度经营业绩出现净利润为负扭亏为盈净利润同比变化50%以上扣非净利润孰低为负且营业收入低于1亿元净资产为负等情形时 需在会计年度结束之日起一个月内进行预告 [8] 临时报告与重大事件 - 临时报告包括可能对证券交易价格产生较大影响的重大事件 需立即披露说明事件起因目前状态和可能影响 [9] - 重大事件包括大额赔偿责任大额资产减值准备股东权益为负主要债务人破产新公布法律法规影响股权激励股份回购资产重组5%以上股份质押冻结司法拍卖主要资产被查封账户冻结经营业绩大幅变动业务停顿额外收益变更会计师事务所会计政策变更信息差错被责令改正涉嫌违法违规被立案调查或处罚等 [9][10] - 公司需在董事会形成决议有关各方签署意向书或协议董事高级管理人员知悉重大事件发生时及时履行信息披露义务 若事件难以保密已泄露或出现异常交易需及时披露现状和风险因素 [11] - 控股子公司或参股公司发生重大事件可能影响证券价格的 公司需履行信息披露义务 [12] - 证券交易出现异常波动或被认定为异常交易时 公司需及时了解影响因素并披露 [13] 信息披露事务管理 - 信息披露事务管理制度由董事会负责建立并保证有效实施 董事会秘书负责信息披露管理工作 [14][15] - 制度适用于董事会秘书和董事会办公室董事和董事会高级管理人员总部各部门及控股子公司负责人控股股东和持股5%以上大股东及其他负有信息披露职责的人员和机构 [15] - 审计委员会负责监督信息披露事务管理制度的实施情况 进行定期或不定期检查并督促董事会改正重大缺陷 [16] - 董事和董事会需持续关注公司生产经营财务状况和重大事件及其影响 主动调查获取决策所需资料 [17] - 董事会秘书负责组织和协调信息披露事务 汇集应予披露的信息并报告董事会 有权参加股东会董事会和高级管理人员会议 了解公司财务和经营情况 查阅所有文件 [17] - 总部各部门及分公司负责人是信息报告第一责任人 需指定专人作为联络人向董事会秘书报告信息 确保重大信息及时通报 [18] - 信息披露义务人需向保荐人证券服务机构提供所有执业资料 并确保真实准确完整 [18] 信息披露程序 - 定期报告编制审议披露程序包括高级管理人员组织编制草案财务信息经审计委员会审核后提交董事会审议董事会秘书送达董事审阅董事长召集董事会会议审议董事会秘书组织披露工作 [20] - 临时报告草拟审核通报和发布流程包括信息披露义务人立即报告董事高级管理人员立即向董事长报告并督促董事会秘书组织披露提供资料给董事会秘书董事会秘书组织编制文件并进行合规性审查后披露 [20] - 重大信息的报告审核披露流程包括董事高级管理人员第一时间报告董事长并通知董事会秘书各部门和下属公司负责人第一时间向董事会秘书报告相关重大信息对外签署涉及重大信息的文件前需知会董事会秘书确认 [21] - 向证券监管部门报送的报告由董事会指定部门草拟 董事会秘书审核后报送 并通报董事和高级管理人员 [22] - 未公开信息内部传递审核披露流程包括主管职能部门组织汇报材料通报董事会秘书董事会秘书呈报董事长董事长向董事会报告并督促披露董事会秘书草拟临时公告经董事长批准后披露 [22][23] 保密措施与档案管理 - 信息披露义务人和信息知情人负有保密义务 不得擅自对外泄漏未披露信息 [23] - 通过业绩说明会分析师会议路演接受调研等形式沟通时 不得提供内幕信息 [23] - 信息披露相关文件和资料需建立档案管理 由证券事务代表负责 [23]