核心观点 - 公司建立防范大股东及关联方资金占用的长效管理机制 明确禁止资金占用行为并规定具体管控措施 [1][2][3] 制度适用范围 - 制度适用于公司及纳入合并会计报表范围的子公司与大股东及关联方的资金往来管理 [1] - 大股东及关联方定义依据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》 实际控制人指能支配公司行为的自然人法人或组织 [1][2] 资金占用禁止性规定 - 明确禁止大股东及关联方以任何方式侵占公司利益 经营性往来中不得占用资金 [2] - 具体禁止六类资金提供行为：垫支费用 有偿无偿拆借 委托投资 无真实交易背景商业汇票 代偿债务等 [2] - 关联交易需严格按《关联交易管理办法》执行 关联担保无论金额大小必须经股东大会审议 [3] 日常监控机制 - 财务部审计部分别定期检查非经营性资金往来情况 [3] - 按月编制资金占用及关联交易情况汇总表 防止期间占用期末归还现象 [4] - 年度审计时注册会计师需对资金占用出具专项说明并公告 [4] 资金结算管理 - 关联交易支付需审查决策程序合规性 以协议合同为支付依据 [4] - 通过关联交易往来科目核算 财务部门需及时结清余额 [4] - 支付事宜需严格遵守公司规章制度和财务纪律 [4] 职责分工 - 董事审计委员会委员及高级管理人员对资金安全负有法定义务 [1][4] - 董事长为第一责任人 组建由总经理财务总监董事会秘书等组成的日常监督工作组 [5] - 股东会董事会总经理办公会按权限审批关联交易 [5] 风险应对措施 - 发生侵占时董事会需要求停止侵害并赔偿损失 必要时向监管部门报备或提起诉讼 [5] - 可申请对大股东所持股份司法冻结 通过红利抵债以股抵债以资抵债等方式清偿 [6] - 董事会怠于履职时 独立董事审计委员会或持股1%以上股东可提请召开临时股东大会 [6] 审计与监督 - 年度终了需聘请符合《证券法》的会计师事务所对资金占用问题进行专项审计 [6] - 独立董事对审计结果有异议时可提请董事会另行聘请审计机构复核 [6] - 实施以股抵债需制定清欠方案 防止损害公司及中小股东权益 [7] 责任追究 - 对协助资金占用的董事高级管理人员给予处分或启动罢免程序 [8] - 造成损失时董事会应及时采取诉讼财产保全等措施追究责任 [8] - 违反制度造成投资者损失需追究相关责任人法律责任 [8] 制度实施 - 董事会负责解释和修订制度 自审议通过之日起生效 [8] - 未尽事宜按证监会深交所相关规定及《公司章程》执行 [8]