总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作并提升审计质量 保护投资者权益 依据包括审计法 企业内部控制基本规范及深交所相关规则 [2] - 制度适用范围涵盖公司内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司中与公司治理 财务报告和信息披露相关的所有业务环节 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 提升经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [2] 内部审计机构和人员 - 董事会下设审计委员会 由3名非高管董事组成 其中独立董事占多数且由会计专业人士任召集人 [4] - 设立内部审计部门负责检查监督财务信息真实性和内部控制实施情况 该部门向审计委员会报告工作 [4] - 内部审计部门配置至少3名专职人员 需具备专业能力 职业道德 独立性及沟通技能 [4] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名并由董事会任免 公司需披露其背景信息 [4] - 内部审计部门保持独立性 不得隶属财务部门 并有权全面获取公司生产经营信息 [5] 审计机构的职责和总体要求 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促问题整改及协调外部审计关系 [6] - 内部审计部门职责涵盖评估内部控制有效性 审计财务资料合法性及协助反舞弊机制建设 [6] - 内部审计部门需在会计年度结束前2个月提交次年审计计划 结束后2个月内提交年度审计报告 [7] - 审计范围需包括对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等关键事项 [7] - 审计工作以业务环节为基础 涵盖销售 采购 存货 资金管理等经营全流程 [7] 内部审计的具体实施 - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议 [8][9] - 审计重点包括大额资金往来 对外投资 担保及关联交易等事项的内部控制有效性 [9] - 发现内部控制缺陷时需督促整改并进行后续审查 发现重大风险需及时报告审计委员会 [9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及证券投资风险控制 [10] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手方资质及潜在利益冲突 [11][12] 信息披露 - 审计委员会需根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告 内容包括缺陷认定及整改措施 [14][15] - 公司可要求会计师事务所对财务报告相关内部控制出具审计报告 非标准结论需董事会专项说明 [15] - 内部控制评价报告及会计师事务所审计报告需与年度报告同步披露 [15] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对工作绩效进行考核 重大问题需追究责任 [16] - 内部审计部门可对合规表现优异的部门或个人提出奖励建议 [16] - 对阻碍审计工作 隐瞒事实或打击报复的行为可建议行政处分或经济责任追究 [16]