审计委员会职责 - 审计委员会负责监督公司年度报告编制和披露过程 确保信息披露真实准确完整及时 [1] - 审计委员会需与会计师事务所协商确定年度财务报告审计工作时间安排 [1] - 审计委员会需督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告 并以书面意见记录督促方式次数结果及相关负责人签字确认 [1] 审计工作流程 - 审计委员会需在年审注册会计师进场前审阅公司编制的年度财务会计报表并形成书面意见 [1] - 年审注册会计师进场后 审计委员会应加强沟通 在出具初步审计意见后再次审阅财务会计报表并形成书面意见 [2] - 审计委员会应对年度财务会计报表和内部控制评价报告进行表决 形成决议后提交董事会审核 [2] 会计师事务所管理 - 审计委员会必须重点关注年报审计期间改聘会计师事务所的情形 原则上不得在年报审计期间改聘 [2] - 如需改聘 审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所 对双方执业质量做出合理评价 并对改聘理由充分性做出判断 [2] - 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时 需对年审会计师本年度审计工作及执业质量作出全面客观评价 达成肯定性意见后提交董事会通过 [2] 沟通与记录要求 - 审计委员会在改聘下一年度会计师事务所时 应通过见面沟通方式对前任和拟改聘所进行全面了解和恰当评价 [3] - 所有沟通情况评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字 [3] - 公司有关人员应积极配合审计委员会工作 不得拒绝阻碍或隐瞒 不得干预其独立行使职权 [3]