财务管理体系与目标 - 公司财务管理目标为充分发挥整体优势，有效利用资产，优化资源配置，防范财务风险，实现股东价值最大化 [3] - 公司实行统一制度、独立核算、分级负责的财务管理办法，建立以总部财务部为中心、对子公司财务部进行业务指导的核算管理体系 [4] - 财务管理任务包括参与生产经营决策、科学拟定财务计划、筹措与使用资金、增收节支、税费缴纳、股利分配及财务监督等 [5] 会计机构与人员管理 - 公司及子公司需设置独立会计机构并配备符合岗位职责的会计人员 [6] - 财务部作为职能部门需确保会计信息真实准确完整，控制财务风险，提供经济活动分析支持决策 [7] - 财务总监由董事会聘任，负责全盘财务管理、税务筹划、投融资筹划及预算跟踪 [8] - 会计人员需遵守职业道德，保守商业秘密，未经授权不得对外提供会计信息 [12][14] 会计核算基础工作 - 会计核算需以实际经济业务为依据，不得以虚假事项进行核算 [20] - 原始凭证需内容真实完整，外部凭证需为正式发票或合规凭据，内部凭证需符合审批程序 [22][24] - 发票需专人管理，严禁代开发票，违者可能面临罚款或司法处理 [28] - 会计账簿需在年度结算后打印装订，由经办人员及财务总监签章 [31] 主要会计政策与估计 - 公司执行企业会计准则，以公历年度为会计期间，人民币为记账本位币 [32][33][34] - 合并财务报表以控制为基础编制，抵消内部交易，统一会计政策 [36] - 金融工具按业务模式和合同现金流特征分类为摊余成本、公允价值计量等类别 [39] - 存货按加权平均法计价，期末按成本与可变现净值孰低计提跌价准备 [40] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋建筑物折旧年限10-30年，残值率5% [42] 资产与负债管理 - 现金管理需遵守《现金管理条例》，实行日清月结和定期盘点制度 [55] - 银行存款需按月编制余额调节表，实行财务印鉴分管制度 [56] - 存货需定期盘点并按可变现净值计提跌价准备，固定资产需半年度全面盘点 [57][58] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对联营/合营企业采用权益法核算 [41] 财务报告要求 - 财务报告包括月度、季度、半年度及年度报表，需编制合并财务报表 [60] - 年度报告需经符合《证券法》的会计师事务所审计 [61] - 报表需经会计主办编制、财务总监审核、董事会审议后对外报送 [62] - 年度财务报表需在年度终了后120日内报出，披露期限需遵循交易所约定 [63] 制度执行与变更 - 会计政策变更需董事会批准，若对净利润或所有者权益影响超50%需提交股东会审议 [52] - 会计估计变更采用未来适用法，重大变更需提交专项审计报告 [53] - 前期差错需采用追溯重述法更正，重大差错需董事会审议并认定责任 [54]