内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在加强公司内部管理和控制 确保管理层决策的合法合规性 依据《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》制定 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的独立客观评价活动 以保障公司经营目标实现 [2] - 内部控制目标包括遵守国家法规、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [2] 审计机构与人员设置 - 董事会下设审计委员会 由3名董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名为会计专业人士 [3] - 审计部为董事会审计委员会下属职能部门 负责监督公司财务信息真实性及内部控制实施情况 [3] - 审计人员需具备审计、会计、财务管理等专业知识 熟悉法律法规及公司规章 负责人由审计委员会提名并董事会任免 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计机构关系等 [4] - 审计部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、反舞弊机制建设及每季度向审计委员会报告工作 [4] - 审计权限包括要求报送经营资料、审核凭证合同、检查计算机系统、参与会议及提出管理改进建议等 [9] 审计实施与重点领域 - 审计部需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 重点审查对外投资、资产交易、担保、关联交易、募集资金及信息披露等环节 [10][11] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性及证券投资风险控制 [11] - 关联交易审计需检查关联方名单更新、审批程序、定价公允性及是否存在利益侵占 [12] - 募集资金审计需每季度检查资金专项账户管理、投资计划合规性及是否存在挪用现象 [13] 审计档案与信息披露 - 审计档案分为永久性档案（如财务审计报告）和当期档案（保管15年） 具体管理参照公司档案及保密制度 [15][16] - 公司需披露年度内部控制自我评价报告及会计师事务所内部控制鉴证报告 每两年需由会计师事务所出具内部控制鉴证报告 [17] - 如会计师事务所出具非无保留意见 董事会需专项说明事项基本情况、影响程度及整改措施 [17] 子公司管理与内部控制 - 公司需对控股子公司实行管理控制 包括委派董事监事、制定业绩考核制度、要求报送重要文件及定期分析财务报告等 [18][19] - 对分公司及重大参股公司需比照子公司要求安排内部控制制度 [19] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向董事会及证券交易所报告 并公告缺陷环节、后果及补救措施 [20]