内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在促进公司内部审计合法化与规范化 增强自我约束能力 完善内部控制与经营管理制度 提高经济效益 [1] - 内部审计机构对公司业务活动 风险管理 内部控制 财务信息等事项进行监督检查 以确定其遵循公司经营管理方针 政策与计划 实现公司经营目标 [1] - 内部审计遵循独立性 合法性 实事求是 客观公正 廉洁奉公 保守秘密等基本原则 [1] - 制度适用于公司所属相关部门 分公司 全资及控股子公司 参股公司参照执行 [1] 审计机构与人员配置 - 内部审计机构对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 接受审计委员会监督指导 [1] - 公司根据自身规模 生产经营特点为内部审计部配置专职人员 内部审计机构保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [2] - 内部审计负责人考核需经审计委员会参与发表意见 审计部开展岗位培训和考核以提升人员思想素质和专业能力 [2] - 内部审计人员需贯彻执行公司内部审计方针 政策和制度 具备专业审计和财会技能 [2] - 公司建立健全审计监督档案 审计委员会负责档案资料收集 整理 并在内部审计完成后保存归档 [2] 内部审计职权与职责 - 内部审计部检查监督公司内部控制制度建设与实施以及财务信息真实性和完整性 [2] - 职责包括检查和评估公司各内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司的内部控制制度完整性 合理性及实施有效性 [2] - 审计会计资料及其他经济资料的合法性 合规性 真实性和完整性 包括财务报告 业绩预告 业绩快报 预测性财务信息等 [2] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和主要内容 关注和检查可能存在的舞弊行为 [2] - 至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况及发现的问题 [2] - 每季度至少对公司货币资金内控制度检查一次 重点关注大额非经营性货币资金支出授权批准手续 越权审批行为及内部控制薄弱环节 [3] - 发现异常及时向审计委员会汇报 内部审计机构负责内部控制评价具体组织实施工作 [5] - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务事务相关的所有业务环节 包括销售与收款 采购及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [5] - 内部审计部可根据公司所处行业及生产经营特点对业务环节进行调整 [5] - 内部审计将公司大额非经营性资金往来 对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点 [5] 内部审计报告与档案管理 - 内部审计机构在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告 [6] - 内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题 如实在内部审计工作报告中反映 并在报告后进行追踪 确定相关部门已及时采取改进措施 [6] - 内部审计部建立工作底稿制度 依据法律法规建立档案管理制度 明确内部审计工作报告 工作底稿及相关资料保存时间 [6] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并将获取审计证据的名称 来源 内容 时间等信息清晰 完整记录在工作底稿中 [6] 内部审计种类与方式 - 内部审计种类包括例行财务收支审计 专项审计（内部控制制度审计 经营管理合规性审计 经营管理绩效审计 专项工程审计 其他董事会认为必要的专项审计） [6] - 内部审计方式包括报送（送达）审计 就地审计 线上即时审计 [7] 审计程序与执行 - 董事会审计委员会负责拟订审计计划 下发审计通知单 [8] - 内部审计人员进点审计时可根据需要就审计事项向有关公司 部门和个人进行调查及取证 有关公司 部门和个人应当给予配合与协助 如实反映情况 提供相关资料 [8] - 对审计中发现的问题 董事会审计委员会及内部审计部有权进一步调查 召开调查会要求相关资料 被审计公司 部门和有关人员必须积极配合 不得设置障碍或妨碍审计工作正常开展 [10] - 内部审计人员可以随时向被内部审计部门和有关人员提出改进建议 [10] - 内部审计人员根据审计中收集的资料 问题 证据及查证核实资料进行综合分析 作出审计评价 撰写审计报告初稿 内容包括审计范围 内容 发现问题 评价及结论 处理意见和要求 并附上必要说明材料和证据资料 [10] - 被审计公司或部门在接到审计报告初稿后及时提出书面反馈意见 对审计报告内容 结论有异议的 如异议正确 合理 内部审计人员应及时采纳 [10] - 被审计公司或部门在规定期限内将审计结论与意见执行情况反馈给董事会审计委员会 [10] - 董事会审计委员会有权对主要项目进行后续审计 检查采纳 执行审计结论与意见的情况 [10] 内部控制评价报告内容 - 公司内部控制评价报告包括董事会对内部控制评价报告真实性的声明 内部控制评价工作总体情况 内部控制评价依据 范围 程序和方法 [5][9] - 报告还包括内部控制存在的缺陷及其认定情况 对上一年度内部控制缺陷的整改情况 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施 内部控制有效性的结论 [9] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过之日起生效实施 修改时亦同 [11] - 本制度由公司董事会负责解释 [11]