内部审计制度总则 - 为加强审计监督和内部控制 规范内部审计工作 维护股东权益 保障经营活动健康有序发展 [1] - 依据《审计法》《审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》及《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号》等法律法规和《公司章程》制定本制度 [2] - 公司及控股的纳入合并报表范围的各级分子公司均应接受内部审计监督 [2] 机构设置与人员 - 董事局审计委员会负责核准内部审计制度和审计计划 协调指导监督审计部门工作 [2] - 设立审计部对董事局负责 作为审计委员会日常工作机构 独立开展内部审计工作 [2] - 审计部配备适当内部审计人员 建立质量监控机制 参与公司内部控制系统建设 [3] - 内部审计人员需具备专业知识业务能力 遵循职业道德规范 保持独立客观公正勤勉 [3] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立实施 审阅年度内部审计工作计划 [3] - 督促审计计划实施 指导审计部有效运作 接收各类审计报告及整改情况报送 [3] - 向董事局报告工作进度质量及重大问题 协调与会计师事务所等外部审计单位关系 [3] 审计部主要职责 - 检查评估内部控制制度完整性合理性及实施有效性 包括控股子公司和重大参股公司 [4] - 审计财务收支及有关经济活动合法性合规性真实性完整性 包括财务报告业绩预告等 [4] - 协助建立反舞弊机制 确定重点领域关键环节 关注检查可能存在的舞弊行为 [4] - 至少每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况及发现问题 [5] - 每年度结束后提交内部审计工作报告 督促整改内部控制缺陷并监督落实情况 [5] 审计范围和权限 - 对公司各部门控股子公司财务收支工程造价经济效益经济责任等进行审计监督 [6] - 审计范围包括财务计划执行决算 经营活动经济效益 募集资金使用 内部控制执行等 [7] - 权限包括审核凭证账表 检查资金财产 查阅文件资料 参加相关会议 [7] - 可对严重违反财经法规行为做出临时制止决定 经批准可暂时封存相关资料 [7] 被审计单位责任 - 需及时提供真实账目报表文件等资料 不得拒绝或提供虚假资料 [8] - 应配合审计人员工作 不得阻挠审计开展 否则追究责任 严重者移交司法机关 [8] - 需根据审计结果认真整改 并向审计部报告反馈整改情况 [8] 审计人员责任 - 应保持客观公正 以事实为依据 忠于职守 坚持原则 [9] - 执行任务时保持独立性 不受其他部门个人干扰 有利害关系时应回避 [9] - 合理运用审计知识技能经验 保持职业谨慎 不得对无证据事项发表意见 [9] - 对知悉公司机密负有保密义务 未经批准不得对外提供审计资料和工作记录 [9] 审计计划程序 - 审计部制定全年审计计划报审计委员会批准 调整时也需报批 [11] - 根据年度计划制定季度审计计划 实行项目负责制 项目完成后保存实施方案 [11] - 审计委员会应督导审计部至少每半年检查募集资金使用担保关联交易等重大事件实施情况 [11] - 一般审计程序包括成立审计小组 下达通知书 实施审计 撰写报告 做出处理意见 [13][14][16] - 需进行后续审计追踪处理意见执行情况 保证落实 [15] 审计档案管理 - 审计证据需具备充分性相关性可靠性 信息清晰完整记录于工作底稿 [15] - 每年度结束整理全年审计档案 电子数据用光盘刻录归档 [15] - 审计工作底稿至少保存十年 审计报告及刻录光盘永久保存 [15] 附则 - 本制度未尽事宜按国家法律法规规范性文件及《公司章程》执行 [15] - 本制度由公司董事局负责解释修订 自董事局会议审议通过之日起生效实施 [15]