会计师事务所选聘制度总则 - 制度旨在规范公司选聘会计师事务所行为 提高审计工作和财务信息质量 依据《公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法规制定 [1] - 选聘会计师事务所对财务会计报告发表审计意见需遵照本制度 其他法定审计业务可视重要性参照执行 [1] - 选聘会计师事务所需经董事会审计委员会审议同意后提交董事会审议 并由股东会决定 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 会计师事务所需具备独立法人资格和证券期货相关业务执业资格 拥有固定场所和完善内部控制制度 [1] - 需熟悉财务会计法律法规 拥有确保审计质量的注册会计师 近三年无证券期货违法执业刑事处罚记录 [1] - 负责公司审计报告的注册会计师近三年无行政处罚记录 且需具备信息保密能力 [1] 选聘程序启动与职责分工 - 审计委员会 代表十分之一以上表决权股东 过半数独立董事或三分之一以上董事可提出选聘议案 [2] - 审计委员会负责制定选聘政策 提议启动选聘 审议选聘文件 提出拟选聘事务所及审计费用建议 [2] - 选聘需采用竞争性谈判 公开招标等能充分了解事务所胜任能力的方式 通过官网等渠道发布选聘文件 [2] 选聘执行与评价标准 - 公司需确保会计师事务所有充足时间准备应聘材料 不得设置不合理条件限制或量身定制选聘条件 [3] - 选聘评价要素包括审计费用报价 资质条件 执业记录 质量管理水平等 其中质量管理水平权重不低于40% 审计费用报价权重不高于15% [5] - 审计费用报价得分计算以所有应聘事务所报价平均值为基准价 按公式(1-∣选聘基准价-报价∣/选聘基准价)×权重分值计算 [5] 审计费用调整与信息披露 - 审计费用可根据物价指数 社会平均工资水平 业务规模等因素合理调整 较上一年度下降20%以上需在信息披露中说明金额及变化原因 [6][13] - 选聘结果需及时公示 包括拟选聘会计师事务所和审计费用 受聘事务所需按约定书规定履行义务 [3][6] 续聘与改聘程序 - 续聘时审计委员会需对会计师事务所本年度审计工作及执业质量进行全面评价 肯定意见提交董事会 否定意见应改聘 [7] - 解聘或不再续聘需提前10天通知事务所 股东会表决时允许会计师事务所陈述意见 [7] - 改聘需详细说明原因 被解聘事务所陈述意见 审计委员会意见 审计报告意见类型 拟聘事务所执业质量调查情况等 [9] 审计人员轮换与年限规定 - 审计项目合伙人 签字注册会计师累计承担公司审计业务满五年后 连续五年不得参与公司审计业务 [7] - 工作变动时在不同事务所服务年限合并计算 重大资产重组或分拆上市前后服务年限合并计算 [7] - 承担IPO审计业务的 上市后连续执行审计业务期限不得超过两年 [7] 监督与信息安全要求 - 审计委员会需监督会计师事务所审计工作 定期向董事会提交履职评估报告和监督职责报告 [9] - 公司需关注资产负债表日后变更会计师事务所 连续两年变更 拟聘事务所近3年多次被行政处罚等情形 [10] - 选聘时需加强对会计师事务所信息安全管理能力审查 在合同中明确信息安全保护责任和要求 [10] 文件归档与制度效力 - 选聘 应聘 评审 受聘文件和相关决策资料需妥善保存至少十年 不得伪造 变造 隐匿或销毁 [11] - 制度由股东会审议通过后生效 由董事会负责解释 未尽事宜按相关法律法规和《公司章程》执行 [11]