审计意见与基础 - 天健会计师事务所对湖南湘投清水塘水电开发有限责任公司2023年12月31日、2024年12月31日和2025年3月31日的财务报表出具无保留审计意见，认为其公允反映财务状况、经营成果和现金流量 [1][2] - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则，审计证据充分适当，注册会计师独立于公司 [2] 关键审计事项 - 收入确认为关键审计事项，因营业收入是公司关键业绩指标，2023年度、2024年度和2025年1-3月电力销售收入存在管理层通过不恰当确认以达到特定目标的固有风险 [3] - 固定资产确认为关键审计事项，因公司属水力发电业，固定资产规模大，2023年12月31日、2024年12月31日和2025年3月31日固定资产账面净值分别为91,094.84万元、87,664.11万元和86,543.87万元，占资产总额比例分别为96.33%、95.65%和92.85%，且存在及权属验证难度大 [4] 收入确认审计程序 - 审计程序包括了解与收入确认相关内部控制、检查销售合同、按月度分析营业收入和毛利变动、检查支持性文件、函证销售金额、截止测试及检查列报 [3] 固定资产审计程序 - 审计程序包括了解固定资产管理内部控制、获取大额固定资产支持性文件、检查减少固定资产的批准及会计处理、实施监盘、检查权属证明、折旧测算及检查列报 [4] 公司基本情况 - 湖南湘投清水塘水电开发有限责任公司属电力、热力生产和供应业，主要经营活动为水力发电，注册资本28,000.00万元，股东为湖南能源集团电力投资有限公司和辰溪县经济建设投资有限公司 [9] 重要会计政策 - 公司财务报表以持续经营为基础编制，不存在对持续经营能力产生重大疑虑的事项 [9] - 金融工具按摊余成本、公允价值计量且变动计入其他综合收益或当期损益分类，预期信用损失为基础计提减值 [13][14][20][21][22] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋及建筑物折旧年限20-50年，机器设备5-20年，电子设备3-10年，运输工具4-14年，其他5年 [26][27] - 收入确认原则为在某一时段内履行的履约义务按履约进度确认，电力销售根据电网结算单据确认收入 [33][34][35][36] - 政府补助区分与资产相关和与收益相关，与资产相关的冲减账面价值或确认为递延收益 [36][37] 税项 - 主要税种及税率：增值税13%、城市维护建设税5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税25% [42] 财务报表项目注释 - 2025年3月31日银行存款11,237,601.26元，2024年12月31日408,940.96元，2023年12月31日470,978.51元 [42] - 应收账款2025年3月31日账面余额10,974,838.41元，坏账准备548,741.92元，计提比例5.00%，全部来自国网湖南省电力有限公司 [43][44] - 其他应收款2025年3月31日账面余额37,905,828.12元，坏账准备67,778.14元，计提比例0.18%，其中资金集中管理款37,707,425.79元 [46]