内部审计制度总则 - 内部审计工作依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国内部审计条例》等法律法规制定 旨在评价内控制度健全性和有效性 改进管理并提高经济效益 [1] - 内部审计范围包括监督内部控制运行 检查会计账目及相关资产 监督预决算执行和财务收支 评价重大经济活动效益 [1] - 公司所有部门及子公司均需接受内部审计监督 [1] 内部审计体系结构 - 董事会是内部审计最高决策机构 下设审计委员会负责监督评估内外审计工作 审核财务信息及披露 行使监事会职权 [1][2] - 审计部作为审计委员会专门工作机构 负责监督检查业务活动、风险管理、内部控制及财务信息 [2] - 审计部需至少每季度向审计委员会报告工作 内容包括审计计划执行情况及发现问题 [2] 审计部职责与独立性 - 审计部需检查和评估内部控制完整性、合理性及实施有效性 审计财务资料合法性、合规性及真实性 [2] - 审计部协助建立反舞弊机制 确定重点领域和关键环节 并在审计中关注潜在舞弊行为 [2] - 审计部保持独立性 不受财务部门领导或合署办公 审计部负责人考核需审计委员会参与意见 [3] 审计人员要求 - 审计人员需具备专业知识及业务能力 通过后续教育保持和提高水平 [4] - 审计人员需依法审计、客观公正、保守秘密 不得滥用职权或徇私舞弊 [4] - 审计人员需保持独立性和客观性 避免利益冲突 必要时需回避审计事项 [4] 审计权限与依据 - 审计依据包括国家法律法规、公司规章制度、经营方针计划、经营责任状及合同 [4][5] - 审计部有权要求报送财务资料 参加生产经营会议 参与制定规章制度 审核凭证账表 进行询查取证 [5] - 对阻挠审计或拒绝提供资料的行为 审计部有权提出追究责任建议 对违规失职人员提出处理建议 [5] 审计工作程序 - 审计准备阶段需确定项目审计计划并报董事长批准 成立审计小组并提前三日通知被审计对象 [6] - 审计实施阶段运用审核、观察、监盘、访谈等方法获取审计证据 记录于工作底稿 [7] - 审计报告阶段需征求被审计对象意见（3日内反馈） 报董事长签批 后续检查整改情况并归档资料 [7][8] 制度执行与修订 - 审计部负责解释和修订本制度 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 [8] - 本制度经董事会审议通过后生效 [8]