核心观点 - 公司制定控股子公司管理办法以加强监督管理 规范运作并优化资源配置 通过委派人员 财务监控和经营决策控制实现对子公司的有效管理 [1][2][3] 控股子公司定义与形式 - 控股子公司指公司依法设立具有独立法人资格的实体 包括全资控股子公司及持股50%以上或能实际控制的企业 [1] - 公司通过委派财务和经营管理人员实施动态监管行使股东权利 同时支持子公司依法自主经营 [1] 管理基本原则 - 公司以股东身份行使对子公司重大事项的监督管理权 享有投资收益和决策权 [2] - 子公司需遵循公司相关规定并建立逐层管理制度 [2] - 公司从人力资源 财务 经营决策 信息管理等方面对子公司进行统筹管理 [2] 治理结构 - 子公司在公司目标框架下独立经营 但接受公司监督管理 [3] - 公司通过股东会行使职权 股东代表需在会后向公司董事会汇报情况 [3][4] - 子公司董事由股东推荐并经股东会选举 公司推荐董事需谨慎勤勉地行使权利并向公司负责 [3][4] - 子公司监事会由公司推荐监事担任主席 监事需检查财务和监督董事经理行为 [4][5] - 子公司经理由董事长提名董事会聘任 财务负责人由公司推荐人员担任 [5] - 子公司董事和高级管理人员不得兼任监事 [5] 人力资源管理 - 公司按出资比例向子公司委派董事监事 内部管理机构设置需报备公司董事会 [6] - 外派人员需为公司正式员工且薪酬由公司发放 任职期间接受公司财务部门指导和监督 [6] - 子公司董事监事高级管理人员需遵守忠实勤勉义务 不得谋取私利或侵占财产 [7] - 外派人员需提交年度述职报告并接受考核 连续两年不符合要求者将被更换 [7] - 子公司需制定人力资源管理制度并报备公司人事行政部 [7] 财务管理 - 子公司遵守公司统一财务管理规定和会计制度 公司财务部进行业务指导监督 [7] - 子公司不得违反章程规定程序更换财务负责人 确需更换需向公司报告批准 [7] - 子公司需制定财务管理制度报公司财务部备案 并建立会计账簿登记凭证 [8] - 子公司需做好财务管理基础工作 编制全面预算并加强成本费用资金管理 [8] - 子公司会计核算需遵循公司财务管理制度和会计准则 [8] - 公司资产减值准备财务管理制度适用于子公司 [8] - 子公司需及时报送财务报表和会计资料 接受会计师事务所审计 [8] - 子公司需定期报送相关报表：月度10日内报资产负债表损益表费用明细表 季度15日内报现金流量表资产减值准备明细表等 半年度7月20日前报财务分析 年度1月31日前报决算报告 [8][9][10] - 公司委派人员需督促子公司财务负责人报送财务报表和财务分析报告 [10] - 子公司需制定重大费用审批管理制度 审慎使用资金 严格控制非生产性支出 不得违规对外投资借款或越权签批 [10] - 子公司需统一开设银行账户并报备 严禁隐瞒收入利润或私设账外账 [11] - 子公司财务活动需符合国家政策法规 违规将追究责任 [11][12] - 子公司需妥善保管财务档案 [12] 经营决策及投资管理 - 子公司经营活动需遵守国家法律法规 并制定经营管理目标确保完成年度经营目标 [12] - 子公司经理需在会计年度结束前组织编制年度工作报告及下一年度经营计划 最迟2月底报董事会审议后提交股东会批准 [12] - 年度工作报告和经营计划包括经济指标计划 产品销售实际情况与差异说明 经营成本费用支出情况 资金使用和投资计划等 [12] - 经营情况报告需真实反映经营管理状况 包括产品市场变化 协议履行情况 重点项目进展 重大诉讼等 经理对真实性完整性负责 [13] - 子公司对外投资 融资 担保 关联交易等重大事项由公司统一管理 需经子公司董事会或股东会审议后报公司总经理或董事会审核通过方可实施 未经审核擅自实施造成损失者将追究责任 [14] - 子公司投资项目决策审批程序：可行性论证 经理办公会讨论研究 报公司审核同意 履行审批程序后实施 [14] - 公司需指定高层管理人员联系审批事宜并有专人跟踪投资项目 [14] - 责任人需保证子公司对外投资流程规范科学合理降低风险 必须上报公司批准后方可实施 [15] 行政事务与档案管理 - 子公司行政事务由公司人事行政部归口管理指导 行政人事专员为责任人 [15] - 子公司可按照公司行政管理文件制定各自行政管理细则报备 [15] - 子公司涉及重大事项所签署协议文件合同资料等需及时向公司人事行政部报备 [15] - 子公司董事会或股东会会议决议需及时报送公司人事行政部 [15] - 子公司需加强印章管理建立用印审批登记制度并按要求报送资料 [15] - 子公司未经公司授权同意不得擅自对外使用公司商标及图形标记 [15] - 子公司企业视觉识别系统和文化应与公司保持一致 可具有自身特点 [15] - 子公司形象或产品宣传涉及公司名称或介绍需交公司相关职能部门审稿 [16] - 子公司需按时办理工商注册年审等工作 年审文件复印件及时交公司人事行政部存档 [16] - 子公司法律审核事务可请求公司法律顾问协助审查 [16] 资产管理 - 子公司需向银行融资且需公司担保时 须提前报送担保申请财务报表贷款用途等材料给公司财务部审核 经公司同意后方可办理手续 同时需提供反担保 [17] - 除非公司董事会或股东会批准 子公司不得为其他公司提供担保或互保 [17] - 子公司需严格按照经营范围开展经营活动并将主业做优做强 [17] - 凡涉及投资资产出售租赁核销等事项 子公司董事会权限不得高于公司董事会 超出权限事项需报送公司并根据公司权限范围经审议同意后再组织实施 [18] 内部审计与检查制度 - 公司定期或不定期对子公司实施审计监督 根据内部审计工作制度开展审计 [18] - 内部审计内容包括国家法律法规执行情况 公司管理制度执行情况 子公司内控制度建设和执行情况 财务收支情况 经营管理情况 经营业绩及其他专项审计 [18] - 子公司需做好接受审计准备并主动配合 董事长经理财务负责人等必须全力配合提供资料 [18] - 子公司必须认真执行经公司批准的审计意见书和审计决定 [18] - 子公司高级管理人员调离时需实行离任审计并由被审计当事人签字确认 [19] - 公司对子公司经营管理实施检查制度 由董事会牵头会同相关职能部门落实 [19] - 检查方法分为例行检查和专项检查：例行检查治理结构规范性独立性财务管理和会计核算合规性业务板块执行情况 专项检查重大问题如资产重组章程履行债务情况对外投资担保关联交易会计报表真实性等 [19]