核心观点 - 淮北矿业控股股份有限公司制定内部审计管理制度 旨在加强内部审计工作 规范审计行为 保证审计质量 明确审计机构和人员责任 [1][2] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》《上海证券交易所自律监管指引第1号—规范运作》等法律法规及公司章程 [2] - 内部审计定义为通过系统规范方法监督评价建议公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的适当性和有效性 [2] 内部审计机构与人员 - 公司设立审计部 负责内部审计工作 在董事会审计委员会指导下独立开展工作 向审计委员会报告并负责 [3] - 内部审计人员需具备会计、审计、反舞弊、企业管理等专业知识 并通过后续教育和培训保持专业胜任能力 [3] - 审计遵循独立性原则 不得受财务部门领导或合署办公 独立行使职权不受干涉 [3][4] - 审计资源由公司充分保障 审计委员会参与内部审计负责人考核 [4] 内部审计范围和职责权限 - 审计范围涵盖战略决策执行、财务收支、内部控制、风险管理、重大事件（关联交易、对外投资等）、经济责任履行等 [4][5] - 审计部职责包括拟定审计制度、编制年度计划、评估内部控制、审计财务资料、协助反舞弊机制、定期向审计委员会报告等 [5][6] - 审计部拥有知情权、监督权和建议权 可要求报送资料、参加会议、检查文件、调查问题、提出处理建议等 [6][7] - 被审计单位需配合审计 提供真实完整资料 落实整改并反馈结果 [8] 内部审计工作程序 - 审计部基于风险评估确定审计重点与频度 制定中长期规划和年度计划 经审计委员会批准后实施 [9] - 审计组不少于2人 可采现场、报送或在线审计形式 实施前3日送达审计通知书（特殊情况除外） [9] - 审计过程包括审前调查、编制实施方案、获取证据、编制工作底稿、征求被审计单位意见等 [9][10] - 审计报告征求意见稿需在5日内反馈 异议可申请复议 审计档案需及时归档 [10][11] 审计结果运用 - 公司建立健全整改机制 被审计单位需在收到审计报告20日内报送整改报告 审计部监督检查落实情况 [11] - 审计部对典型性、普遍性问题出具专题报告 整改情况通报 并作为考核、任免、奖惩的重要依据 [12] - 审计机构加强与纪检监察、巡察、组织人事等内部监督力量协作 建立信息共享和结果共用机制 [12] - 审计部持续跟踪整改情况 定期开展后续审计 评价整改进度及有效性 [12] 责任追究 - 被审计单位拒绝配合、提供不实资料、拒不整改等情形将被通报、约谈或依法问责 [13] - 审计部或人员未按规范审计、隐瞒问题、泄露秘密、谋取私利等将受处理或追究刑事责任 [13][14] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行 不一致时以法律法规和章程为准 [15] - 制度由董事会负责解释 经批准后实施 [15]