核心观点 - 公司制定制度以规范与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，防止资金占用行为，保护公司及利益相关方权益 [1] - 制度明确禁止经营性及非经营性资金占用，并建立防范机制、支付程序及责任追究措施 [1][2][4][10] - 公司要求财务部门、内部审计及董事会共同监督执行，确保资金往来合规性 [12][13][16] 制度适用范围与定义 - 制度适用于公司及纳入合并报表范围的子公司与关联方之间的资金往来 [1] - 关联方及关联交易定义遵从《上海证券交易所科创板股票上市规则》 [1] - 资金占用包括经营性占用（如采购、销售环节）和非经营性占用（如垫付费用、代偿债务、拆借资金等） [1][2] 资金占用禁止行为 - 禁止为关联方垫支工资、福利、保险等费用或承担成本 [2] - 禁止有偿或无偿拆借资金给关联方使用（参股公司同比例出资除外） [2] - 禁止委托关联方进行投资活动或开具无真实交易背景的商业承兑汇票 [2] - 禁止代关联方偿还债务或以预付款等名义提供资金 [2] 防范机制与监督措施 - 公司需保持资产、人员、财务、机构和业务方面的独立性 [4] - 财务部门需定期检查并上报非经营性资金往来情况 [4][16] - 内部审计部门需定期专项核查资金占用情况并向董事会审计委员会汇报 [4] - 年度审计机构需对关联方资金占用出具专项说明并由公司公告 [5] 关联交易决策与支付程序 - 关联交易需严格按《上市规则》及公司制度履行决策程序 [3] - 经营性关联交易必须签订真实交易背景的经济合同 [4] - 支付需经财务负责人审核、董事长审批，并备案相关决议文件 [8] 责任追究与处罚措施 - 董事、高管违规决策需承担行政处分及民事赔偿责任 [10] - 子公司违规导致资金占用或担保损失时，追究责任人行政、经济及法律责任 [10] - 关联方占用资金造成损失的，公司需通过催还、索赔或诉讼追责 [10] 股份冻结与清偿机制 - 董事会建立"占用即冻结"机制，发现控股股东侵占资产时立即申请司法冻结股份 [6] - 未按期清偿的，公司需申请冻结股份变现偿还，并履行信息披露义务 [6] - 严格控制"以股抵债"或"以资抵债"的实施条件，防止损害中小股东权益 [7]