总则 - 公司制定年报信息披露重大差错责任追究制度旨在提高规范运作水平和信息披露质量 强化责任意识并加大问责力度 [1] - 年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏 业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形 [1] 责任追究范围与原则 - 责任追究对象涵盖控股股东 实际控制人 持股5%以上股东 董事 高级管理人员 各子公司负责人 财务负责人及其他年报信息披露相关人员 [2] - 责任追究遵循客观公正实事求是 有责必问有错必究 权力与责任相对等 追究责任与改进工作相结合四大原则 [2] - 董事会办公室负责收集追究责任相关资料并提出处理方案上报董事会批准 [2] 重大差错认定标准 - 财务报告重大差错认定标准包括：涉及资产/负债的会计差错金额占最近年度经审计资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 涉及净资产的会计差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 涉及收入的会计差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 涉及利润的会计差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 会计差错金额直接影响盈亏性质 经审计对以前年度财务报告重大差错更正金额占最近年度经审计净利润5%以上且绝对金额超过500万元 监管部门责令改正 [3][4] - 其他年报信息披露重大差错认定标准包括：会计报表附注财务信息披露存在重大错误或遗漏 公司股本变动及股东情况披露存在重大差错 公司治理结构描述与实际情况不符 重大事项描述与实际情况不符 未按证监会要求披露对投资者判断有重大影响的差错或遗漏 [4] - 业绩预告重大差异认定标准包括：业绩预告变动方向与实际披露业绩不一致 或变动方向一致但变动幅度或盈亏金额超出预计范围20%以上 [5] - 业绩快报重大差异认定标准为财务数据和指标与实际定期报告数据差异幅度达20%以上 [5] 责任追究程序与形式 - 发现重大差错部门需及时通知董事会办公室及董事会秘书 由董事会秘书协调调查责任原因并形成书面材料提交董事会审议 [5] - 董事会办公室需以临时公告方式及时补充更正差错信息 [5] - 责任追究形式包括内部相关责任人员处罚及经济处罚 外聘会计师事务所或其他中介服务机构责任追究 公司控股股东或持股5%以上股东责任追究 [5][6] 从重或加重处理情形 - 从重或加重处理情形包括：情节恶劣后果严重影响较大 事故原因系个人故意因素所致 打击报复陷害举报人或调查人 干扰阻挠责任追究调查 拒不配合信息披露差错调查及责任追究工作 不执行董事会处理决定 多次发生年报信息披露重大差错 [6][7] 从轻减轻或免于处理情形 - 从轻减轻或免于处理情形包括：有效阻止不良后果发生 主动纠正和挽回全部或大部分损失 确因意外或不可抗力等非主观因素造成 董事会认定其他应当从轻减轻或免于处理的情形 [6][8] - 在对责任人作出处理前需听取其意见并保障陈述和申辩权利 [8] 附则 - 季度报告和半年度报告的信息披露重大差错责任追究参照本制度执行 [10] - 本制度由董事会负责解释和修订 自董事会审议通过之日起实施 原制度自动失效 [10]