内部审计制度总则 - 为加强内部审计工作而制定本制度 依据包括审计法 上市规则及公司章程等法律法规 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 审计范围覆盖公司董事 高级管理人员 各部门及控股子公司的财务收支与业务活动 [2] 内部审计机构设置 - 设立内审部作为专门内部审计机构 配备不少于两名专职人员 [2] - 内部审计人员需具备审计 会计 财务管理等专业知识及熟悉法律法规 [2] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属于财务中心或与其合署办公 [3] 审计机构职责与权限 - 内部审计部门对董事会审计委员会负责并报告工作 发现问题需直接报告 [3] - 主要职责包括检查评估内部控制 审计财务资料 协助反舞弊机制及定期报告 [3][4] - 需每季度向审计委员会报告 年度结束后提交工作报告 [3] 审计工作计划与范围 - 需在会计年度结束前两个月提交下年度审计计划 结束后两个月提交年度报告 [5] - 审计范围需涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 如销货收款 采购付款等 [5] - 可根据行业特点调整审计业务环节 [6] 审计工作权限 - 有权要求被审计单位报送各类计划 预算 报表等资料 [6] - 可审核凭证 账簿 合同等 检查计算机系统及参加相关会议 [6] - 可对违法违规行为作出临时制止决定 并提出管理改进建议 [6] 具体审计实施措施 - 每年需向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围及改善建议 [7] - 审计重点包括对外投资 资产买卖 担保 关联交易等内部控制有效性 [7][8] - 发现内部控制缺陷需督促整改 并进行后续审查监督 [8] 重大事项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险 [8] - 购买出售资产审计需关注审批 合同履行 资产状况及限制情况 [9] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手诚信等 [9] 募集资金与信息披露审计 - 每半年审计募集资金存放与使用情况 关注专项账户管理及投资计划符合性 [10][11] - 审计信息披露事务时关注制度建立 重大信息范围 保密措施及实施有效性 [11] 审计人员管理 - 公司建立激励与约束机制 对审计人员进行监督考核 [12] - 对成绩显著者给予奖励 对违规者依规处理 构成犯罪的移交司法 [12]