会计师事务所选聘制度总则 - 制度旨在规范公司选聘会计师事务所行为 维护股东利益 提高财务信息质量 保证真实性和连续性 [1] - 选聘会计师事务所包括聘任 续聘和改聘 涵盖财务会计报告审计及其他法定审计业务 [1] - 选聘需经董事会审计委员会同意后提交董事会审议 并由股东会最终决定 禁止在审议前聘请会计师事务所 [1] - 大股东和实际控制人不得干预审计委员会独立审核职责或指定会计师事务所 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 会计师事务所需具备独立法人资格和证券期货相关业务执业资格 [2] - 需拥有固定工作场所 健全组织机构 完善内部管理和控制制度 [2] - 需熟悉财务会计相关法律法规和政策 拥有确保审计质量的注册会计师 [2] - 最近3年负责签署审计报告的注册会计师不得因证券期货违法执业受行政处罚 且无重大审计质量问题和不良记录 [2] 选聘会计师事务所程序 - 审计委员会 过半数独立董事或1/3以上董事可提出聘请会计师事务所议案 [2] - 选聘方式包括竞争性谈判 公开招标 邀请招标等 需通过官网等渠道发布选聘文件 [3][4] - 评价要素至少包括审计费用报价 资质条件 执业记录 质量管理水平 工作方案 资源配备 信息安全和风险承担能力 [4] - 质量管理水平分值权重不低于40% 重点评估质量管理制度及实施情况 [4] - 选聘程序包括审计委员会提出资质要求 会计师事务所提交资料 资质审查 董事会审核 股东会批准及签订业务约定书 [5] 审计费用和人员要求 - 审计费用可根据物价指数 社会平均工资水平 业务规模及复杂程度等因素合理调整 [7] - 审计费用较上一年度下降20%以上需在信息披露中说明金额 定价原则及变化原因 [8] - 审计项目合伙人和签字注册会计师累计担任公司审计业务满5年需更换 [8] - 首次公开发行股票审计业务的审计项目合伙人和签字注册会计师上市后连续执行审计业务期限不得超过两年 [8] 改聘会计师事务所程序 - 改聘情形包括会计师事务所执业质量出现重大缺陷 无故拖延审计工作 不再具备资质或能力 及要求终止业务合作 [8] - 审计委员会需约见前任和拟聘请会计师事务所 调查执业质量并发表审核意见 [9] - 改聘需详细披露原因 被解聘会计师事务所陈述意见 独立董事意见 最近一期审计报告意见类型及拟聘请会计师事务所近三年行政处罚情况等 [9] - 更换会计师事务所需在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作 [10] 监管及处罚 - 审计委员会负责监督会计师事务所审计工作 包括法律法规执行情况 选聘标准符合性及业务约定书履行情况 [10][11] - 对违反制度造成严重后果的 可对相关责任人通报批评 要求承担经济损失 或给予经济处罚和纪律处分 [11] - 会计师事务所出现将审计项目分包转包 审计报告不符合要求或其他不能胜任情形时 经股东会决议不再聘用 [11] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规 规范性文件及公司章程执行 [12] - 制度由董事会负责解释 自股东会审议通过后生效 [12]