核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量 促进经济管理和经济效益[1] - 制度适用于公司及控股子公司 参股公司的财务报告和信息披露相关业务环节[2] - 内部审计是对内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的独立评价活动[3] 机构设置 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成 独立董事占多数且含会计专业人士[6] - 设立审计部负责内部审计监督 在审计委员会指导下独立工作[7] - 审计部配备专职人员不少于三人 负责人由董事会任免且不得由财务负责人兼任[8] - 审计部独立于财务部 不得合署办公[9] 审计范围与内容 - 审计范围包括财务预算 财务报告 经营成果 对外投资 固定资产 基建工程 计算机系统及资产抵押等[16] - 涵盖销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资 人力资源及信息披露等业务环节[22] - 每季度对货币资金内控检查一次 关注大额非经营性支出授权及审批[20] 职责与权限 - 审计委员会每季度召开会议审议审计工作计划和报告[17] - 审计部每季度向审计委员会报告工作 包括审计计划执行情况和发现问题[18] - 审计部具有要求报送资料 审核凭证 检查系统 参加会议 调查问题及提出建议等权限[25] 具体审计实施 - 每年提交内部控制评价报告 重点评估投资 担保 关联交易 募集资金及信息披露的内控有效性[26][27] - 对发现的内控缺陷督促整改并进行后续审查[28] - 及时审计对外投资 购买出售资产 对外担保及关联交易等重大事项[30][31][32][33] - 每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户 投资进度及资金用途[34] - 在业绩快报披露前进行审计 关注会计准则 会计政策及异常事项[35] 信息披露 - 审计委员会根据审计部评价报告出具年度内部控制自我评价报告[37] - 聘请会计师事务所每年出具内部控制鉴证报告[38] - 在年度报告披露时同步披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[40] 档案与法律责任 - 审计档案包括审计通知 计划 报告 底稿 证据及董事会指示等 保存时间不低于十年[24][42] - 对拒绝审计 提供虚假资料 拒不执行结论及报复审计人员等行为依法处理[44][45][47] - 审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守的依法处理[48]