内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护资产安全 依据包括《中华人民共和国审计法》和《上市公司规范运作指引》等法规 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 采用系统方法检查真实性 合法性和有效性 [1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司 [1] 审计机构和人员设置 - 公司设立独立内部审计机构 由审计负责人领导 该负责人由董事长提名并由审计委员会任免 [1] - 内部审计机构保持独立性 不得隶属于财务部门 审计委员会参与对其负责人的考核 [2] - 审计人员需遵循职业道德规范 包括诚实 客观和保密 并实行审计回避制度 [2] - 公司提供后续教育和经费保障 以确保审计人员的专业胜任能力 [2] 审计职责范围 - 内部审计机构对董事会负责 并向审计委员会报告工作 发现重大问题需直接报告 [3] - 主要职责包括评估内部控制有效性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 以及定期提交审计报告 [3] - 审计委员会需每半年检查重大事项如募集资金使用 关联交易及大额资金往来 [4] - 内部审计机构负责组织实施内部控制评价 并出具年度评价报告 [4] 审计权限规定 - 内部审计机构有权审计所有工作 查阅所有记录并接触所有相关人员 [4] - 各部门和子公司有义务提供财务预算 决算 合同等一切文件资料 [5] - 审计机构可参加财经管理会议 参与制定规章制度 并对重大决策提出建议 [5] 审计工作程序 - 年度审计计划需基于公司部署和风险评估 报审计委员会批准后实施 [6] - 审计项目需立项并制定工作方案 审计人员不少于两人 [6] - 实施审计前三工作日送达通知书 内容包括审计范围 时间和配合要求 [6][7] - 审计人员需收集充分证据 记录于工作底稿 并出具客观完整的审计报告 [8] - 重要审计项目实行后续跟踪审计 以检查审计决定的执行情况 [8] 报告和档案管理 - 审计部实行工作报告制度 包括年初计划 季度汇报和年度总结 [9] - 已完毕审计事项需及时建立档案并进行归类管理 [9] 审计人员职业道德 - 审计人员需独立 客观 诚实和勤勉 不得参与有利益冲突的活动 [9] - 禁止接受被审计单位有价值物品 不得用机密信息谋私或隐瞒问题 [9] - 需深入调查疑点 坚持实事求是并提出准确公正的审计意见 [9] - 审计报告应客观披露所有重要事项 并持续提升专业能力 [9] 奖励和处罚机制 - 内部审计机构可建议奖励遵守规章或有显著成绩的部门和个人 [10] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假或打击报复等行为 可建议处罚或追究经济责任 [10][11] - 审计人员自身有谋私 舞弊 玩忽职守或泄密行为时 也将面临处罚建议 [11] 附则规定 - 制度未尽事宜按相关法律法规和公司章程执行 若冲突则以新规为准 [11] - 本制度由董事会负责解释和修订 自董事会通过之日起施行 [11]