内部审计制度总则 - 内部审计旨在评价公司内部控制与风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果 [1] - 内部审计对象包括公司各部门、控股子公司及相关责任人员 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规、提高经营效率和效果、保障资产安全以及确保信息披露真实准确完整公平 [1][3] 内部审计机构和人员 - 内部审计机构为审计部，对董事会负责并向审计委员会报告工作，需保持独立性且不得与财务部门合署办公 [1][2] - 内部审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，并遵守职业道德规范，坚持原则、客观公正、保守秘密 [2] - 公司各部门及控股子公司需配合审计部工作，不得拒绝提供资料或阻挠审计活动 [2] 内部审计机构权限 - 审计部有权要求有关部门报送计划、预算、报表等资料，并审核会计报表、账簿、凭证及监测财务会计软件 [2] - 审计部可参加公司经营和财务管理决策会议，参与制定和修改规章制度并督促落实 [2] - 对严重违反财经法规或公司规章制度的行为，审计部有权制止并报告董事会，对已造成重大损失的行为可提出处理建议 [3] 内部审计工作职责 - 审计部负责检查和评估公司及控股子公司内部控制制度的完整性、合理性及实施有效性 [4] - 审计部需审计会计资料及其他经济资料的合法性、合规性、真实性和完整性，包括财务报告和业绩预告等 [4] - 审计部需协助建立反舞弊机制，每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况及发现问题 [4] 内部审计工作流程 - 内部审计应涵盖公司所有业务环节，包括销货及收款、采购及付款、存货管理、资金管理等，并可依据行业特点调整 [5] - 内部审计人员需确保审计证据具备充分性、相关性和可靠性，并完整记录在工作底稿中 [5] - 审计部需建立工作底稿保密制度和档案管理制度，明确内部审计报告及相关资料的保存时间 [6] 内部控制信息披露 - 公司需披露年度内部控制评价报告，并包括会计师事务所的核实评价意见 [6] - 内部控制评价报告需包括董事会声明、评价工作总体情况、评价依据范围程序方法、内部控制缺陷及整改情况等 [6] - 审计部需将募集资金使用、关联交易、对外投资等重大事项作为内部控制检查和评估重点 [7] 内部控制缺陷处理 - 审计部需督促相关部门制定整改措施和时间表，并进行后续审查监督整改落实情况 [7] - 发现内部控制重大缺陷或风险时，审计部需及时向审计委员会报告，董事会需及时向上海证券交易所报告并披露 [7] - 公司需在公告中披露内部控制重大缺陷或风险、已导致或可能导致的后果以及已采取或拟采取的措施 [7] 审计结果与奖惩机制 - 会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷时，董事会需作出专项说明并包括所涉事项基本情况、影响程度及整改措施 [8] - 公司建立激励与约束机制，对内部审计人员工作进行监督考核，并对有突出贡献者给予表扬或奖励 [8][9] - 对阻挠审计、弄虚作假、打击报复等行为，审计部可向董事会提出处分建议，情节严重者移送司法机关追究刑事责任 [8][9] 制度适用范围与执行 - 本制度适用于公司全资及控股子公司，解释权归属公司董事会，自董事会决议通过之日起实行 [10][11] - 本制度未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行，若与后续法律法规或章程抵触需修订并报董事会审议通过 [10]