财务管理体系 - 财务管理体系实行统一管理、分级负责原则，各层级按职责权限履行财务管理职责 [4] - 公司负责人对财务管理的建立健全及经济业务的真实性、合法性、完整性负责，总经理组织实施财务管理工作，财务负责人对财务数据真实性向董事会和总经理负责 [5] - 公司设立财务负责人和财务部门负责人，分别负责财务监督和会计核算工作 [6][7] - 财务部门需配备具备执业资格的会计人员，并建立岗位责任制，满足不相容职务分离的内部控制要求 [8][9] - 实行直系亲属回避制度，公司负责人直系亲属不得担任财务负责人，财务负责人直系亲属不得从事出纳工作 [10] - 对分、子公司财务实行归口管理，由公司统一聘任财务负责人并进行业务监督 [11] 财务部门职责 - 制定并执行财务管理制度、会计核算制度等相关制度 [12] - 实施预算、核算、决算管理，控制成本费用，进行财务监督 [12] - 准确核算并反映财务状况和经营成果，为决策提供依据 [12] - 负责资金筹集、运营及管理，提高资金使用效率 [12] - 负责税务管理、税务筹划及依法纳税 [12] - 配合业务部门提供财务专业支持，并妥善保管财务资料和会计档案 [12] 会计核算原则 - 会计年度自1月1日至12月31日，半年度、季度、月度按公历起讫时间确定 [16] - 以人民币为记账本位币，外币业务按国家规定折算并登记外币金额及汇率 [17] - 采用借贷记账法，会计核算遵循客观性、可比性、谨慎性等原则 [18][19] - 会计记录需以实际业务为基础，取得合法凭据，保证内容真实、数据准确 [20] - 定期核对账务数据，保证账证、账账、账实相符，每年至少进行一次对账 [21] 收入及成本管理 - 收入确认依据销售合同、协议等文件，需加强原始凭证保管和核对 [22][23] - 成本费用计量遵循配比原则，摊提费用计算需合理准确，不得调节成本 [24] - 合理划分营业成本与期间费用界限，确保核算准确 [25] - 实行严格预算管理，对不符合规定的支出有权拒绝办理 [26] - 对外捐赠需符合法规并纳入预算管理，明确范围和责任 [27] 利润分配 - 税后利润分配方案由董事会审议后提交股东会审批 [28] - 利润分配顺序为弥补亏损、提取10%法定盈余公积（达注册资本50%可不再提取）、支付优先股股利、提取任意公积、向普通股分配股利 [30] - 无可供分配利润时不得分配利润 [31] 财务报告 - 财务报告由财务报表及附注组成，按企业会计准则编制 [32] - 财务报表附注包括资产计价政策、收入确认方法、折旧摊销政策等重要事项说明 [32] - 分为月度、季度、中期和年度报告，月度报告一般不提供附注 [33] - 确保报告及时、真实、准确、完整、可比 [34] - 对被投资单位具有实质控制权时需编制合并会计报表 [35] - 月度报表于月终10日内报送，季度于30日内报送，半年度于60日内报送，年度于4个月内报送 [36] - 财务报表需加盖公章，由法定代表人、财务负责人和会计机构负责人签章 [37] 全面预算管理 - 实行全面预算管理，预算需经股东会审议通过后严格执行 [38] - 预算管理目标为建立约束机制、规范财务行为、降本增效、实现战略目标 [39] - 遵循战略导向、科学管理、目标控制、分级实施等原则 [40] - 采用自上而下、自下而上结合方式编制，包括编制、审批、执行、调整等环节 [41][42] 资金管理 - 资金管理原则为集中管理、预算控制、合理规划、统一调度、有偿使用 [45] - 所有资金需纳入法定账簿核算，不得坐收坐支或账外循环 [46] - 资金支付需按审批权限和程序进行，未经审批不得支付 [49] - 支付需依据有效合同和合法凭据，杜绝白条支取 [50] - 现金管理需日清月结，控制现金结算量，超限额需送存银行 [51] - 银行账户印鉴由不同人员分管，严禁出租出借账号或代收代支 [52] - 定期审查银行存款及票据安全，确保资金完整 [13][14] 资产管理 - 资产管理范围包括应收款项、存货、固定资产、无形资产和在建工程 [53] - 应收款项需定期对账，及时提取坏账准备，核销需经管理层审批 [54] - 存货管理需明确分工和流程，规范验收、发出、盘点程序，定期进行减值测试 [55] - 固定资产需明确管理职责，购置需审批，每年盘点一次，处置需申请 [56] - 无形资产由责任部门和财务部门共同管理，每年核对账实，处置需审批 [57] - 在建工程按实际成本计量，达到预定状态时转入固定资产 [58] 税务管理 - 税务管理遵循合法筹划原则，平衡节税效益与管理成本 [59] - 财务人员需关注税法变化，争取优惠政策，提升税务管理水平 [60] - 重大事项需事前涉税评估，优化交易结构防范税务风险 [61] - 定期开展税务风险检查，重大问题及时向管理层报告 [62] 对外投融资 - 对外投资包括金融投资、股权投资、委托理财及固定资产投资等 [63] - 对外融资包括股权融资和债务融资 [64] - 投融资需符合法规、产业政策及公司发展战略 [65] - 股东会为决策机构，董事会和董事长在授权范围内决策 [66] - 财务部门执行投融资决策，组织编制可行性研究报告及投资计划 [67] 会计档案管理 - 会计档案包括电子形式资料，保管期限分为10年、30年和永久 [68][69] - 财务部门负责归档立卷，移交档案室集中管理 [70] - 调阅档案需经审批，一般不得携带外出，需确保档案安全 [72][73][74][77] - 档案销毁需编造清册，经鉴定和批准后处理 [78] 财务信息化 - 财务信息系统需统一操作，分、子公司使用其他系统需备案 [79] - 系统管理员负责数据备份、修正和恢复，确保数据准确 [80] - 系统操作权限需经审批授权，定期检查日志跟踪异常操作 [81] - 权限使用人需遵守安全保密原则，不得随意更改数据或泄露信息 [82]