总则 - 公司制定内部审计办法旨在加强内部管理和审计监督 有效控制风险 优化业务流程 改善经营管理 提高经济效益 [1] - 内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动 通过系统规范的方法对公司业务活动 风险管理 内部控制 财务信息等事项进行监督评价和建议 [1] - 内部审计适用于公司各内部机构或职能部门 控股子公司及对公司具有重大影响的参股公司 [1] - 内部审计部门依照本办法和董事会指示独立行使审计职权 不受其他部门和个人干涉 [1] 内部审计具体管理要求 - 公司内控审计中心是内部审计机构 对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 [2] - 内部审计机构保持独立性 配备专职审计人员 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [2] - 内部审计人员应具备与审计任务匹配的专业知识经验和技能 熟悉公司经营业务和内部控制规范 [2] - 内部审计机构需接受审计委员会监督指导 在确定审计范围 实施审计工作和报告结果时不受干扰 [2] - 内部审计机构职责包括检查评估内部控制制度完整性合理性及实施有效性 审计财务资料合法性合规性真实性完整性 协助建立反舞弊机制 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 [2] - 内部审计机构至少每半年或每季度检查公司募集资金使用 担保 关联交易 证券投资与衍生品交易 财务资助 资产购买出售 对外投资等重大事件实施情况 以及大额资金往来情况 [3][4] - 董事会授予内部审计部门权限包括确定审计项目和对象 委派审计人员实施审计 参加相关会议 要求被审计对象提供真实完整资料 不受限制查阅公司所有文件和记录 检查生产经营情况 约见谈话 开展调查询问 制止违规行为并提出处理意见 [4][5] 内部审计程序 - 内部审计程序包括准备 实施 报告 监督检查四个阶段 [5] - 审计项目确定后成立审计小组 拟定审计方案 送达审计通知书 遇特殊情况可直接持通知书实施审计 [6] - 被审计单位需积极配合审计工作 提供必要工作条件和齐全资料 [6] - 审计实施阶段审计小组根据审计范围和重点实施必要审计程序 收集充分审计证据 形成审计意见 [6] - 审计报告阶段汇总工作底稿问题意见及建议 草拟审计报告 与被审计单位商讨分歧 核实后完成报告 [7] - 监督检查阶段对重大审计事项和建议进行跟踪检查或交由责任部门跟踪 必要时实施后续审计 [7] - 审计工作底稿需按规定编制复核 审计项目完成后及时分类整理归档 建立内部审计档案定期或长期保管 [7] 审计机构内部管理 - 内部审计部门根据公司经营特点和实际状况制定审计工作计划和项目计划 安排审计工作 [7] - 内部审计部门制定审计工作手册指导内部审计人员工作 [7] - 公司对内部审计人员工作进行监督考核 评价工作业绩 [7] - 内部审计部门在董事会支持和监督下做好与外部审计的协调工作 [7] 奖励和罚则 - 对认真履行职责 忠于职守 坚持原则 做出显著成绩的内部审计人员给予奖励 [8] - 对滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄漏秘密的内部审计人员依规处罚 涉嫌犯罪移交司法机关处理 [8] - 公司及下属单位应保障内部审计机构和人员依法行使职权履行职责 任何组织和个人不得打击报复 [8] - 被审计单位负责人及所在单位若有拒绝提供资料 毁弃转移隐匿篡改资料 妨碍审计工作 报复陷害等行为 将按审计法及其他法规和公司规定处罚 [8] 附则 - 本制度未尽事宜或与国家法律行政法规规章及公司章程不一致时 按国家规定和公司章程执行并及时修订报董事会审议通过 [9] - 本制度自董事会审议通过之日起生效 修改时亦同 [9] - 本制度由董事会负责解释和修订 [9]