总则 - 公司制定年报信息披露问责制度以提高规范运作水平和信息披露质量 涉及真实性 准确性 完整性和及时性 [1] - 制度适用于控股股东 实际控制人 董事 高级管理人员 部门负责人及其他相关人员因不履行或不正确履行职责对公司造成重大经济损失或不良影响的情形 [1] 财务报告重大会计差错的认定标准 - 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 会计差错金额直接影响盈亏性质 [3] - 经审计对以前年度财务报告更正的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上且绝对金额超过500万元 [3][4] 其他年报信息披露重大差错的认定标准 - 未披露重大会计政策 会计估计变更或会计差错调整事项 [5] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或对股东 实际控制人或其关联人提供的任何担保 [5] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼 仲裁或重大合同 [5] - 业绩预告与实际披露业绩变动方向不一致或变动幅度超出预计范围20%以上 [5][6] - 业绩快报与实际数据和指标的差异幅度达到20%以上 [6] 责任追究原则与形式 - 实施责任追究遵循客观公正 实事求是 有责必问 有错必究 权力与责任相对等 过错与责任相对应原则 [3] - 追究责任形式包括公司内通报批评 警告 调离岗位 停职 降职 撤职 经济处罚 解除劳动合同 [7] - 董事长 总经理 董事会秘书对年报信息披露承担主要责任 董事长 总经理 财务总监 会计机构负责人对财务报告承担主要责任 [6][7] 处理程序与披露要求 - 财务报告存在重大会计差错更正时需聘请具备证券期货业务资格的会计师事务所对更正后报告进行审计 [4] - 内审部门负责收集资料 调查责任原因 形成书面材料并提交董事会审计委员会审议 [4][6] - 因年报信息披露重大差错被监管部门采取监管措施的 公司需及时查实原因并追究责任人责任 [7] - 董事会对责任认定及处罚的决议以临时公告形式对外披露 [8]