财务管理体系 - 公司法定代表人全面负责财务管理体系建立及经济业务真实性合法性 财务总监担任财务负责人[5] - 财务部作为财务管理中心实行财务总监负责制 在总经理分管下组织开展财务工作 包括预算编制 会计核算 经营分析等[6] - 各子公司设立独立财务部门 负责本地财务核算与监督 财务负责人承担数据准确性首要责任[7][8] - 财务人员需具备专业能力 岗位变动时必须办理完整工作交接手续[11] - 财务部定期对财务人员进行多维度综合评价 结果直接关联薪酬调整和晋升[9] - 严格执行不相容职务分离原则 完善内部控制岗位设置[10] 财务会计管理 - 公司执行国家统一会计制度 按会计准则进行会计核算和报告编制[13] - 会计核算必须以实际经济业务为基础 不得使用虚假资料 需及时反映真实财务状况[15][16] - 会计方法需保持前后一致性 核算指标口径统一可比[17] - 建立会计信息和档案管理制度 保障数据安全与完整保管[18] - 会计电算化系统实行严格权限控制 分工牵制并建立内控制度[19] - 财务数据需加密管理 未经批准不得对外提供[21] 全面预算管理 - 公司根据年度经营计划编制财务预算 预算管理覆盖经营全环节[22][24] - 预算管理推进战略目标 为绩效管理提供依据 强化成本控制和资源优化[23] - 实行统一规划逐级管理体制 预算管理委员会下设财务部作为执行机构[25] - 预算编制需实事求是 符合发展规划且切实可行[26] - 预算执行主体分为利润中心和费用中心两类责任中心[28] - 预算期执行时间为每年1月1日至12月31日 编制期间为11月至12月[29][30] 资产管理 - 货币资金包含现金 银行存款 有价证券及银行承兑汇票[31] - 资金需全部纳入法定账册核算 严禁账外循环和小金库[33] - 实行资金预算管理 超预算使用需严格审批 财务部有权拒绝非预算资金安排[34] - 银行账户开设需经财务部批准 严禁公款私存或出借账户[36] - 资金支付需按审批权限执行 出纳不得支付未经审批款项[37] - 现金实行限额管理 超额库存需财务负责人和总监共同审批[39] - 应收票据视同货币资金管理 按银行承兑汇票管理办法执行[43] - 存货计价采用实际成本法 发出时按月度加权平均法计算[45] - 存货每年至少全面盘点一次 需做到账卡物相符[48] - 应收款项按客户设立明细账 定期召开专题会议分析催收[52][53] - 坏账准备按账龄和个别认定综合计提 核销需总经理办公会或董事会批准[54][55] - 固定资产折旧采用平均年限法 方法确定后不得随意变更[58] - 固定资产购置需按年度预算实施 超预算需审批[59] - 闲置固定资产需通过内部转移 出租或出售方式盘活[62] - 对外投资需按授权批准程序执行 符合重大投资决策制度[63] - 股权投资后需向被投资企业派驻财务管理人员进行跟踪[66] - 控股子公司的财务制度及会计政策必须与公司保持一致[67] - 无形资产由技术部门办理获取手续 财务部门建立管理台账并负责摊销[69] 负债及担保管理 - 公司需适度控制经营负债规模 严控财务信用风险[71] - 银行贷款等举债行为需经董事会或股东会审批[72] - 对外担保需经董事会和股东会批准 严禁未经批准提供担保[73] 收入成本费用管理 - 费用成本实行预算控制 按预算定额和标准执行[74] - 收入需有合法凭证并全部纳入账册核算 依法纳税[75] - 成本核算遵守权责发生制 不得以估计成本代替实际成本[77] - 成本必须与收入匹配 核算方法符合财务管理标准[78] - 费用开支坚持量入为出 勤俭节约原则 降低开支[79] - 建立销售与收款 采购与付款等结算管理制度 实现业务分离制约[82] 利润分配管理 - 利润分配方案由董事会制定 股东会审议批准[85] - 税后利润按以下顺序分配: 弥补亏损 提取10%法定盈余公积(达注册资本50%可停提) 提取任意盈余公积 支付股东股利[85] - 公积金使用需符合规定用途并经董事会批准及股东会审议[86] 财务报告与分析 - 财务报告包括财务报表和情况说明书 需保证真实完整[87] - 财务分析以准确数据为基础 灵活选取分析方法和指标[88] - 年度财务报告需经证券从业资格会计师事务所审计[89] - 对外提供报告需符合财务会计报告制度和外部信息报送管理制度[90] 制度执行范围 - 制度适用于公司总部及直接间接持股50%以上的控股子公司和实质性控制企业[4] - 联营合营及参股公司可参照执行本制度[4] - 制度由财务部拟订解释 经董事会审议发布后实施[91] - 未尽事项按国家法律法规和公司章程执行[92] - 遇法律法规变动时按新规定执行[93]