财务造假详情 - 2020年至2023年上半年，公司虚增营业收入合计5.95亿元，其中2020年虚增2.27亿元、2021年虚增1.81亿元、2022年虚增1.36亿元、2023年上半年虚增0.51亿元 [2] - 虚增营业收入占当期披露营业收入的比例分别为74.24%、52.27%、55.08%、47.77% [2] - 同期虚增营业成本合计5.76亿元，其中2020年虚增2.20亿元、2021年虚增1.75亿元、2022年虚增1.32亿元、2023年上半年虚增0.49亿元 [2] - 虚增营业成本占当期披露营业成本的比例分别为77.53%、53.9%、55.45%、50.43% [2] - 财务造假行为导致公司2020年至2022年的年度报告及2023年半年度报告存在虚假记载 [2] 造假手段与行业特征 - 公司以全资子公司湖南恒胜互通国际贸易有限公司为平台，协调供应商及客户，通过虚构交易开展无商业实质的乙二醇贸易业务以扩大收入规模 [2] - 行业专家指出，当前财务造假呈现更加隐蔽的特征，典型方式是借助第三方主体配合，构建外部资金流、物流、信息流和商流的虚假循环，实施系统性财务造假 [2] - 第三方主体配合、串通上市公司实施财务造假，容易使造假从单点爆发演变为网络化违法，形成系统性风险扩散 [3] - 证监会指出，第三方配合造假形成利益链和"生态圈"是近年来资本市场财务造假的新特点，不仅扰乱市场秩序且严重污染市场生态 [3] 监管处罚措施 - 湖南证监局拟对公司责令改正、给予警告，并处以800万元罚款，同时对包括时任董事长马伟进在内的19名责任人共处罚款3140万元，合计罚款3940万元 [1][3] - 监管机构拟对包括马伟进在内的5人采取3至5年证券市场禁入措施 [3] - 此前在9月19日，公司及7名责任人因未在2025年4月30日前披露2024年年度报告，已被共处罚款1150万元 [1][3] - 业内专家表示，针对退市公司及相关责任方的全链条立体化追责体系成效逐步显现，"退市不免责"原则持续得以彰显 [1][3] 退市过程与审计纠纷 - 公司因2023年经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，于2024年4月30日被深交所实施退市风险警示 [4] - 2025年1月，公司改聘深圳旭泰会计师事务所为2024年度财务报表审计机构，原审计机构永拓会计师事务所对2023年度财务报告出具了"保留意见" [4] - 公司与旭泰所在收入确认上出现重大分歧，公司不认可审计师调整后营业收入为1.96亿元的意见 [5] - 公司时任董事长表示，如审计报告显示营业收入低于3亿元，公司将直接退市，因此考虑更换审计所以申请延期披露年报 [5] - 公司未向审计师提供合并财务报表及配套资料，审计师根据已有资料出具审计报告，显示2024年度营业收入为1.96亿元，审计意见类型为"无法表示意见" [5][6] - 公司起诉审计师，指控其存在侵权故意及多项审计问题，导致公司未能在法定期限内披露定期报告，并索赔市值损失3827.03万元 [5][6] - 深交所于6月17日作出终止上市决定，理由包括2023年业绩不达标及未在法定期限内披露2024年年报，公司于7月16日被摘牌退市 [6][7]