姚记转债2026年付息核心事项 - 公司发布关于“姚记转债”2026年付息及付息方案更新的公告，核心内容是明确第二年付息的具体安排，并依据最新税收政策更新了针对合格境外投资者的付息方案 [1][2][20] 债券基本信息 - 可转换公司债券简称“姚记转债”，代码127104 [2] - 债券发行总量及上市量均为58,312.73万元（583.13万张） [2] - 债券于2024年2月26日在深圳证券交易所上市 [2] - 债券存续期为2024年1月25日至2030年1月24日 [2] - 转股期为2024年7月31日至2030年1月24日 [2] - 债券票面利率采用递增结构：第一年0.30%、第二年0.50%、第三年1.00%、第四年1.70%、第五年2.50%、第六年3.00% [3] - 付息方式为每年付息一次，到期归还本金及最后一年利息 [4] - 债券不提供担保 [10] - 债券信用评级及发行主体信用评级均为“A+”，评级展望稳定，该评级于2025年6月24日获得跟踪评级确认 [11] 本次付息具体方案 - 本次为债券第二年付息，计息期间为2025年1月25日至2026年1月24日，票面利率0.50% [2][12] - 每10张债券（面值1,000元）派发利息5.00元（含税） [12] - 对于个人投资者和证券投资基金，利息按20%税率代扣代缴所得税，实际每10张派发4.00元 [12] - 对于合格境外投资者（QFII和RQFII），根据财政部税务总局公告2026年第5号，免征所得税，实际每10张派发5.00元 [13][24] - 对于其他债券持有者，公司不代扣代缴所得税，每10张派发5.00元，需自行纳税 [13] 付息时间安排 - 债权登记日为2026年1月23日 [2][13] - 除息日与付息日均为2026年1月26日 [2][13] - 下一付息期起息日为2026年1月25日，票面利率为1.00% [2] 付息对象与方法 - 付息对象为截至2026年1月23日收市后登记在册的全体债券持有人 [14] - 付息工作委托中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理 [15] 付息方案更新说明 - 公司于2026年1月20日披露付息公告后，于1月22日发布补充公告进行更新 [20] - 主要更新内容涉及合格境外投资者（QFII和RQFII）的所得税处理 [20][24] - 更新前依据国税函[2009]47号文，按10%税率代扣代缴企业所得税，实际每10张派息4.50元 [21] - 更新后依据财政部税务总局公告2026年第5号文，自2026年1月1日至2027年12月31日暂免征收所得税，实际每10张派息5.00元 [24][26] - 除上述税收政策更新外，公告其他内容不变 [27]