海诺尔IPO违规事件核心观点 - 深交所对海诺尔及其实际控制人、中介机构采取约见谈话自律监管措施，核心问题在于公司研发相关内部控制执行不到位、研发费用归集及会计处理不规范，且提交的回复内容与实际情况不符，导致申请文件不真实、不准确、不完整 [2][3][5] 海诺尔公司违规详情 - 深交所于2020年12月17日受理海诺尔创业板IPO申请，公司于2024年7月23日申请撤回文件导致审核终止 [2][5][13] - 现场督导发现公司未如实说明研发内控执行不到位、研发费用归集及会计处理不规范等问题 [3][5] - 公司实际控制人、董事长兼总裁骆毅力及财务负责人牟雪飞对违规行为负有重要责任 [3][5] - 公司曾三次申报IPO均失败，本次是第三次申报 [2][12] 保荐机构申万宏源责任 - 申万宏源作为保荐机构，其保荐代表人秦明正、王鹏在执业过程中未充分关注并审慎核查，发表的核查意见不准确 [3][8] - 保荐机构还存在核查底稿归集不完整、核查证据材料获取不充分等问题 [3][8] - 深交所要求申万宏源进行整改、内部追责，并在20个交易日内提交书面整改报告 [3][8] 会计师事务所信永中和责任 - 信永中和作为申报会计师事务所，其签字注册会计师廖继平、夏翠琼在执业过程中未充分关注，相关核查工作不到位，发表的核查意见不准确 [3][10] - 深交所要求会计师事务所引以为戒，切实提高执业质量 [3] 海诺尔IPO历史记录 - 公司首次申报创业板IPO于2012年4月10日被否决，原因为多次违反环保法规、项目超期运营、资质证书过期等 [12] - 第二次IPO申报于2019年6月进行，同年9月撤回材料，2019年12月接受现场检查，2020年4月被证监会采取出具警示函监管措施 [12] - 第三次IPO申报于2020年12月获受理，2021年11月5日通过上市委会议，但未能提交注册，最终于2024年7月23日终止审核 [12][13] - 第三次IPO预计融资金额为10亿元 [13]