监管处罚决定 - 深圳证券交易所于2025年7月17日对致同会计师事务所及签字注册会计师曹阳、张志威发出监管函和通报批评处分 [1][2] - 处罚涉及江苏立华牧业2023年度财务报表审计业务中的多项违规行为 [2] 项目执业不到位 - 存货审计问题：未充分关注函证回函、盘点表中的异常情况 未记录视频监盘控制过程 未执行主营业务成本科目变动审计程序 [4] - 风险评估与内控问题：关键审计事项应对程序与披露不符 未对非重要组成部分执行审阅程序 穿行测试和控制测试缺失 [4][5] - 审计抽样问题：样本量未达最低要求 抽样方法未一贯执行 未说明抽样过程 [5] - 收入与资金审计问题：未关注收入细节测试样本异常 未核查银行流水异常 股份支付费用审计证据不足 [5] - 函证程序问题：电子函证因客户未实名认证失败后未替代发函 未调查回函不符原因 [5] - 其他审计问题：未核验ERP数据准确性 在建工程转固时点证据不足 未复核使用权资产及租赁负债摊销 [6][7] 业务质量管理缺陷 - 会计师事务所层面：未督促项目组执行质量复核程序 审计底稿归档不完整且目录与内容不符 [3][8] - 注册会计师层面：曹阳、张志威未落实质量复核意见 底稿归档存在相同问题 [3] 违规依据 - 致同所行为违反《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条规定 [8]