事件概述 - 浙江证监局对天健会计师事务所注册会计师章某赐出具警示函，因其作为奥康国际2024年度审计报告签字注册会计师违规买卖该公司股票 [1][2] 违规行为细节 - 涉事注册会计师章某赐在担任奥康国际2024年度审计报告签字注册会计师期间，存在违规买卖"奥康国际"股票的情形 [2] - 该行为违反了《证券法》第四十二条规定，即证券服务机构及人员在证券承销期内及期满后六个月内不得买卖该证券，以及为特定对象出具文件期间至文件公开后五日内不得买卖该证券 [2] - 章某赐是天健会计师事务所的注册会计师，与另一注册会计师共同负责奥康国际年度审计报告，且为排位第一的签名会计师，拥有丰富审计经验 [2] 涉事公司奥康国际背景 - 章某赐曾对奥康国际2022年度审计报告出具非标准审计意见，导致公司自2023年4月27日起被实施其他风险警示，股票简称变为"ST奥康" [2] - 在消除非标审计意见后，奥康国际于2024年6月26日撤销其他风险警示，股票日涨跌幅限制由5%变更为10%，股票简称恢复为"奥康国际" [3] - 奥康国际最新股价为8.87元/股，当年涨幅达到28%，在2024年报发布前的4月9日，股价曾下探至4.27元/股，后续最高在8月触及10.63元/股 [4] 行业独立性问题与案例 - 审计独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，是保障审计质量和维护资本市场健康发展的基石 [6] - 专家指出审计师不允许购买被审计企业股票，否则将违反规定并涉及审计独立性和利益冲突问题 [6] - 类似审计独立性违规案例在资本市场并非首例，例如2024年2月安永华明会计师事务所因未确保从业人员遵守独立性规定被北京证监局出具警示函，2023年4月立信会计师事务所高级审计员因在审计期间卖出相关公司股票被上海证监局出具警示函 [7]