监管措施概述 - 四川证监局于2025年12月22日对信永中和会计师事务所及相关人员出具警示函 [1][2] - 监管措施针对该所执行的成都运达科技股份有限公司2020年及2022年财务报表审计项目 [1][3] - 签字会计师杨锡光、胡如昌、石卉对相关违规行为负主要责任 [1][6] 风险评估与控制测试问题 - 2020年审计未基于收入确认存在舞弊风险的假定评价具体风险类型 [1][4] - 2022年审计未按计划了解和评价与商誉减值测试相关的内部控制 [1][4] 实质性程序问题 - 2020年收入审计不到位 未就子公司四川汇友电气有限公司贸易业务采用“总额法”确认收入的恰当性获取充分审计证据 [1][5] - 2020年预计负债审计不到位 未汇总评价超过微小错报临界值的会计处理错误 [1][5] - 2020年函证审计不到位 未对部分函证保持控制且未能恰当应对回函不符事项 [1][5] - 2022年商誉减值审计不到位 对北京运达华开科技有限公司100%股权对应的商誉计算存在错误且参数复核不到位 [1][5] - 2022年固定资产减值审计不到位 未就固定资产是否存在减值获取充分适当的审计证据 [1][5] 审计底稿编制问题 - 部分审计证据未留档 [1][6] - 部分审计底稿存在错漏或记录不充分 [1][6] 监管依据与要求 - 相关行为不符合《中国注册会计师审计准则》及《上市公司信息披露管理办法》多项条款规定 [4][5][6] - 会计师事务所被要求加强内部管理、强化审计质量控制并在收到决定书15个工作日内报送书面整改报告 [6]