Be sure you’ve accounted for all possible expenses in that estimate for annual expenses — not just the month-to-month bills like a mortgage or rent, utilities and groceries, but the discretionary spending that makes retirement fun, and the extra savings you’ll want should an emergency arise. You’re in a good position to increase your annual expense estimate to be on the safe side, especially if you’re planning to continue saving (just in other vehicles beside your retirement accounts).A few key pointers: ho ...

A 401(k) is designed for retirement savings, so you’ll often face IRS penalties if you withdraw funds before age 59 1/2. In addition to a potentially hefty tax bill, your money will miss out on the potential to grow since it’s no longer invested. We’ll take a deep dive into 401(k) withdrawals and 401(k) loans in this article. You’ll learn the rules and the differences between withdrawals and loans, as well as how a 401(k) loan or withdrawal can affect your retirement planning. Learn more: What is a 401( ...

文章核心观点 - 继承IRA账户涉及复杂的税务规则和财务决策 受益人需采取系统步骤以明智管理遗产 避免因误解规则或不当操作而承担高昂的财务成本 [1][2][3] 关键术语与定义 - **传统IRA**：提供税收减免的缴款 但取款时需缴纳所得税 继承的传统IRA取款需缴纳收入税 [4] - **罗斯IRA**：由税后资金供款 符合条件的取款免税 若账户开设至少五年 继承的罗斯IRA取款也应免税 [4] - **受益人**：继承IRA的个人 其信息由原账户所有者提供给管理该账户的金融机构（托管人） [4] - **最低必要提款额**：适用于传统IRA、401(k)、所有继承的IRA及其他退休账户类型的强制性提款 继承的传统IRA的RMD需纳税 继承的罗斯IRA的RMD免税 若未提取RMD 未提取部分可能面临高达25%的税负 [4] - **必要开始日期**：指已故账户所有者应开始提取RMD的年份 通常传统IRA要求账户所有者年满73岁起每年提取RMD [4] - **10年规则**：要求部分受益人在原账户所有者去世后10年内从继承账户中提取全部资金 提取可为一次性或分期进行 但若传统IRA账户所有者在RBD当日或之后去世 受益人可能还需满足年度RMD要求 [4] - **预期寿命法**：RMD基于账户所有者的预期寿命计算 部分受益人可选择基于自身预期寿命提取RMD 但此情况较少见 [4] 管理继承IRA的五个步骤 - **步骤一：学习IRA术语** 理解退休账户相关术语有助于避免后续问题并加快决策 [1] - **步骤二：咨询经验丰富的顾问** 专业财务顾问可帮助解释规则、选项并推荐适合财务目标的策略 最常见的问题涉及理解提款金额、时间及税务影响的规则 [2][3] - **步骤三：按受益人类型理解选项** 美国国税局将继承IRA的受益人分为三类 配偶受益人、合格指定受益人和指定受益人 每类有不同的账户管理选项 [5] - **步骤四：认识税收递延收益的价值** 立即提取继承资金可能代价高昂 需为传统继承IRA的提款纳税 并放弃传统和罗斯继承IRA余额多年的税收递延增长 [10] - **步骤五：指定您的受益人** 建议立即为继承的IRA指定受益人 即使是从非配偶处继承IRA且在10年全额清算期内去世 此过程应通过联系IRA托管人完成 [13][14] 不同受益人的具体规则与选项 - **配偶受益人**：可将资金转入自己名下的IRA 或保持账户为继承IRA 转入自己名下是更简单的选择 其税务和分配规则与自己拥有的其他IRA相同 [6] - **配偶受益人（保持为继承IRA）**：可根据自身或已故者的预期寿命提取RMD 也可选择遵循10年规则 若已故者在RBD当日或之后去世 则需为传统账户提取RMD [7] - **合格指定受益人**：包括未成年子女、残疾或慢性病患者 以及年龄不大于已故账户持有者10岁的受益人 [7] - **合格指定受益人的选项**：1 根据自身或已故者中较长的预期寿命进行分配 2 遵循10年规则 若已故者在RBD当日或之后去世则提取RMD [11] - **指定受益人**：指不属于配偶或合格指定类别的受益人 例如无慢性病的已故者成年子女 [8] - **指定受益人的要求**：必须遵循10年规则 确保在原所有者去世年份之后的第10年年底前提取全部账户余额 这是IRA非配偶受益人最常见的情况 [9] 财务影响与策略考量 - **立即提取的税务风险**：若立即提取传统继承IRA的资金 该提款将作为收入纳税 大额应税提款可能将个人推入更高的税级 从而引发更高的税收和更高的医疗保险保费 [5] - **税收递延增长的价值**：遵循10年规则 对于无需提取RMD的资金 有十年的税收递延期可用 其财务影响可能非常显著 [12] - **税收递延增长示例**：假设继承100,000美元的罗斯IRA 投资获得7%的平均年回报 将资金留在税收优惠账户中 10年后应增长至约195,000美元 若将资金转入具有相同回报的应税账户 假设边际税率为22% 10年后的税后余额将减少约25,000美元 [13]

罗斯IRA账户特点 - 罗斯IRA是一种使用税后资金存入的退休账户，缴存时不享受税收扣除，但退休后符合条件的取款是免税的，且取款不会增加应税收入[5] - 罗斯IRA允许免税取款且没有强制最低取款要求，对希望更灵活进行遗产规划的人具有吸引力，因为账户不要求原所有者进行最低取款，允许资金在不急需时可增长更长时间[6][14] - 受益人可以在10年内免税提取继承的罗斯资金，这使其成为向下一代传递财富同时降低未来税负的有用工具[14] 资金存入罗斯IRA的方式 - 一种方式是转换，将资金从401(k)或传统IRA等税前账户转入罗斯IRA，转换金额在该年被视为应税收入，但之后增长和取款均可免税，且转换没有年度限额[4] - 另一种方式是通过劳动所得进行缴存，不能使用投资收入或赠款，2025年缴存限额为每年$7,000，50岁及以上为$8,000，缴存有收入限制但转换没有[3][22] 职业生涯早期转向罗斯缴存的考量 - 如果税率相对较低且还有几十年增长期，职业生涯早期转向罗斯缴存是合理的，提前为小额余额缴税现在成本低，但未来资金免税增长且无需强制取款可节省更多[2] - 举例28岁人士有$15,000在401(k)中，若转入罗斯IRA，应税收入从$50,000增至$65,000，联邦税从约$5,914增至约$9,214，增加$3,300[1][7] - 使用未来价值公式计算，$15,000以7%年回报率投资40年可增长至约$223,600，以10%增长至约$652,700，支付$3,300预缴税可避免退休时对数十万美元收入征税[8][10] 晚年进行罗斯转换的策略与影响 - 晚年罗斯转换通常由希望更多控制退休时如何及何时纳税的人考虑，因为传统IRA和401(k)要求从73或75岁开始强制取款，转换有助于减少这些强制取款[12] - 在工作年份或退休早期转移资金有助于控制后期税负，许多退休人员选择分阶段转换而非一次性转移，通过几年内分摊较小金额可能保持在22%或24%等较低税档，避免较大一次性税负[13] - 对于58岁拥有$680,000在401(k)中的人，转向罗斯缴存的权衡点不同，主要好处是退休时免税收入，但决策更侧重于平衡税收、收入需求和遗产规划，而非长期增长[15][19] 罗斯IRA与传统IRA的对比及机会成本 - 向罗斯IRA缴存需先纳税再投资剩余部分，例如收入$1,000按10%税率纳税后$900存入罗斯IRA，以11%年回报率20年后增长至约$7,256[16][17] - 传统IRA不需预缴税，全额$1,000投资，同样11%回报率20年后增长至约$8,062，差额约$806显示了预缴税导致投资资本损失的机会成本[17][18] - 若按10%税率收入$110，纳税$11后$99存入罗斯IRA，增长至$1,000可免税提取，支付$11现在可避免后期约$100的税负[16] 58岁人士具体案例分析 - 58岁拥有$680,000在401(k)中，若年复合增长率8%，到67岁可增长至约$136万，每年提取6%提供约$81,000应税收入[21] - 若同时每年向罗斯IRA缴存$7,000持续9年，到67岁该账户可达约$87,600，不动用至87岁可增长至约$408,000[21] - 晚期罗斯缴存可能不会取代401(k)的核心作用，但可创造免税缓冲，其价值取决于税档、其他收入来源及是否以留给继承人为关键目标[23] 罗斯IRA在遗产规划及退休规划中的价值 - 罗斯IRA对遗产规划有价值，因为终身不需强制取款，资金可保留投资更长时间，继承者10年内免税取款，为希望最小化未来税负传递资产的人提供灵活性[20] - 晚年转向罗斯IRA若有特定目标可能合理，如果基本退休需求已保障，罗斯缴存可增加价值，用于以免税形式传递财富给继承人或创建储备以防范未来增税或通胀风险[25] - 财务顾问可帮助评估税收权衡、预测未来收入需求并决定罗斯缴存是否适合退休计划[5][11]

退休账户提款策略 - 退休账户提款需在享受生活和资金可持续性之间取得平衡 提款过少导致储蓄未充分利用 提款过多则面临晚年资金耗尽风险[2] - 以67岁人士为例 其拥有401(k)账户87万美元 传统IRA账户12万美元 以及每年2.64万美元社会保障金 可基于不同提款率制定预算计划[2] 不同类型退休账户税务处理 - 401(k)和传统IRA均为税前供款账户 供款时享受税收减免 提款时全额作为普通收入纳税 包括本金和投资收益部分[4] - Roth IRA为税后供款账户 供款时不享受税收减免 但退休后提款完全免税 包括本金和投资收益部分[5] - 传统IRA账户的每笔提款均计入应税收入 并按所得税率征税 而非适用于应税投资账户的较低资本利得税率[6] 社会保障金税务及其他考量 - 社会保障金也可能需要纳税 根据总收入水平 最高85%的福利金可能被课税 这与税前退休账户提款叠加会显著增加年度税负[7] - 对拥有401(k)和IRA等税前退休账户的人士 73岁开始需进行最低必要提款 RMD金额基于前一年12月31日的账户余额和根据年龄确定的IRS除数计算 73岁时的除数为26.5[8][9] - IRA账户的RMD可合并计算并从单一账户提取 但401(k)账户的RMD必须直接从该账户提取[8]

税收规划策略 - 提前进行税收规划有助于降低税单并增加储蓄 [1] - 许多纳税人将在2025年预缴更多税款并在2026年获得更大退税 平均退税额预计为3,743美元 较2025年增长超过17% 约合557美元 [2] 退休及教育账户供款 - 12月31日是 workplace retirement plans 和 college savings accounts 等账户的供款截止日期 [4] - 2025年401(k)或403(b)计划的供款上限为23,500美元 50岁及以上者可额外追加供款7,500美元 [5] - 根据 Charles Schwab 数据 22%税率档的纳税人 20,000美元的401(k)供款可等额降低应税收入 节省约4,400美元联邦税 [5] - 529大学储蓄计划可能享受州税扣除 每人年度赠予上限为19,000美元 [5] - 73岁及以上者需在12月31日前提取规定最低分配额以避免罚款 [6] 税收亏损收割 - 投资者可出售表现不佳的资产以抵消其他投资的资本利得 此策略称为税收亏损收割 [7] - 每年可将最多3,000美元的剩余亏损用于抵扣普通收入 额外亏损可结转至未来纳税年度 [7] - 需遵守wash-sale规则 禁止在出售前后30天内买入"基本 identical"的投资 目前该规则不适用于加密货币 [8] 分项扣除 - 若分项扣除额超过标准扣除额 则分项扣除是值得的 2025年单身申报者的标准扣除额为15,750美元 已婚联合申报者为31,500美元 [9] - 常见的分项扣除包括医疗费用、抵押贷款利息、州和地方税以及慈善捐赠 [9]

退休提取策略核心观点 - 退休提取策略是规划如何动用资产以支付退休生活费用的计划 其制定对退休资金的可持续性至关重要 [1][3] - 提取顺序对税务产生显著影响 进而决定资金可维持的年限 [3][8] 退休提取策略制定 - 策略制定需考虑是否在退休首年开始提取 或等待强制最低提取要求 RMDs规定从73岁开始必须从特定退休账户进行提取 未来将提高至75岁 [4] - 强制最低提取金额按账户资产百分比计算 该比例随年龄增长而增加 [4] - 未按要求进行RMD提取将面临美国国税局的严厉处罚 [5] 账户提取顺序策略 - 无统一规则 但主流策略建议优先从应税经纪账户提取 其次为税收递延账户 最后是免税账户 [6][8] - 策略目标是满足资金需求的同时 最大化退休储蓄覆盖整个退休年限的可能性 [8] 案例研究 - 以67岁夫妇为例 双方每月各领取1500美元社会保障金 年保障性收入为36000美元 同时拥有100万美元分布于各类退休账户中 [9]

罗斯IRA的核心特点 - 作为税后账户 其供款不提供任何税前抵扣或税收抵免 但在退休后提取时通常免税[5] - 与传统IRA或401(k)等延税退休账户相反 后者供款时可享受所得税抵扣 退休提取时需为全部金额（包括收益和本金）缴纳所得税[5] - 主要优势在于提款免税 可保留账户提取的全部资金 而401(k)的提取额会按所得税率减少[3] - 账户增长潜力巨大 投资组合增长时间越长 免税提款的价值就越高[2] - 罗斯IRA不受规定最低提取额（RMDs）限制 资金可长期投资[1] - 罗斯提款不会增加应税收入 有助于维持较低的社安金福利税[2] 建立罗斯IRA的途径 - 主要途径包括供款和转换 若已拥有退休账户可通过这两种方式建立罗斯IRA[8] - 通过罗斯转换 可将现有税前投资组合中的资金转入罗斯IRA 转换金额无上限 例如可一次性转换全部160万美元的401(k)[8] - 通过供款 每年将新赚取的收入存入罗斯IRA 受标准IRA供款限额约束 2024年供款上限为7000美元 50岁及以上为8000美元[9] - IRA与401(k)的供款限额不同 若有资金 可在同一年度同时向罗斯IRA和401(k)供款直至各自上限[9] 税务处理与规则 - 无论是供款还是转换 进入罗斯账户的资金都需计入当年应税收入 供款部分不能抵扣 转换的金额也需纳入当年应税收入 例如转换全部160万美元需为这笔总额纳税[10] - 进行税前投资组合转换时 需确保有现金支付相应税款 尤其是59.5岁以上的投资者可使用投资组合中的资金支付所得税[11] - 罗斯供款受五年规则约束 供款所产生的任何收益必须在账户内存满五年 违反此规则可能导致所得税和10%的罚款[12] - 罗斯转换受另一项五年规则约束 要求转换金额在账户内保留五年方可免罚金提取 每笔单独转换都有五年的等待期 但等待期可追溯开始 例如2024年12月进行转换或供款 五年期从2024年1月算起[13] 罗斯供款与401(k)的比较分析 - 经验法则认为 罗斯IRA最适合预计退休后处于更高税阶的人群 因此罗斯IRA供款通常在职业生涯早期价值最大 因此时多数家庭收入较低且有更长时间进行免税增长[17] - 相比之下 401(k)等税前账户在当前税率高于退休后税率时最有效 这可最大化当前税收抵扣的价值 将当前收入的所得税递延至未来税率较低的阶段[18] - 举例说明 若有效税率25% 预计退休后税率15% 有5000美元税前收入用于供款 退休时资金翻倍 使用罗斯IRA 税后供款3750美元 退休提取并保留7500美元 使用税前401(k) 可供款全额5000美元 退休提取时按15%税率纳税后可保留8500美元 此例中退休后的较低税率使延税账户成为更好选择[19] - 对于50年代末期的夫妇 若有能力同时进行401(k)和罗斯IRA供款 是积累储蓄并在退休后保持税务灵活性的好方法 若必须在两者间选择 401(k)可能是更好的选项 因此时家庭通常处于收入巅峰及边际税率最高阶段 若退休后收入和税收减少 罗斯IRA的整体价值可能降低[21] 针对特定情况的策略考量 - 文章以一对50年代末期 拥有160万美元401(k)资产的夫妇为例 探讨是否应转向罗斯供款[6][16] - 总体而言 若预计退休后税率较低 税前401(k)的益处可能超过转向罗斯供款的优势 但罗斯账户因无RMDs要求且分配免税 在退休后能提供更多收入灵活性[24] - 拥有特别雄厚401(k)的家庭仍可从罗斯IRA的长期免税增长中获得实际价值 例如立即转向最大化罗斯供款 经过10年供款和30年增长 账户可能显著增值 尽管401(k)的较高抵扣可能带来更多价值 但长期免税收益值得考虑[22] - 对于多数处于退休准备最后阶段的家庭 继续在401(k)中储蓄很可能是更好的选择[23]

退休账户管理策略 - 将401(k)资金转入IRA或转换为罗斯IRA存在多种益处 [2] - 从401(k)转入传统IRA是免税交易 但未来提款需缴纳所得税 [8] - 转换为罗斯IRA会导致当期对全部转换金额纳税 但符合条件的提款将免税 [8] 投资配置与增长 - 将IRA账户全额保持为现金可能会削弱其税收递延增长的一些好处 [2] - 资金以现金形式持有且不进行投资 可能导致多年来的收益损失和购买力下降 [3] - 为退休储蓄提供尽可能长的复利增长时间 是享受更宽裕退休生活的最佳机会 [3] 账户选择与费用 - 将资金从401(k)移至IRA的优势包括更多的投资选择 [7] - 其他优势包括对退休账户的更多控制权 更低的成本 以及账户内的低佣金或无佣金交易 [9] - 优势还涵盖直接访问账户信息 以及提款时可选的税收预扣 [9]

罗斯IRA的优势 - 退休期间所有符合条件的提款（包括本金、增长和股息）完全免税 [2] - 提供提取资金的灵活性 可在任何时间提取供款而无需缴税或罚款 但59岁半前提款收益需缴税并面临10%的罚金 [5] - 无强制最低提款要求 允许退休储蓄持续增长 对预期寿命较长的人士更具吸引力 [6] - 账户内资金转给继承人时通常无需缴纳遗产税或其他税费 [7] 选择罗斯IRA的考量因素 - 对年轻储蓄者尤其具吸引力 因随年龄增长收入及税负可能增加 退休时或处于更高税级 [3] - 鉴于美国国债总额达37.5万亿美元且利息支出已占联邦开支13% 未来大幅增税可能性使罗斯IRA更具优势 [4] 传统IRA的适用情况 - 当退休期间的税率低于工作年份时 传统IRA更具优势 [8]