行业概况 - 美国有2700万付费内容创作者 其中44%约1200万为全职创作者[11] - 创作者平均年收入约为93000美元 但超过一半的付费内容创作者年收入低于10000美元 三分之一年收入在1000至2000美元之间[12] - 16-54岁美国人中有6%为全职创作者或影响者 其平均年收入为179000美元[12] 税务身份与主要税种 - 社交媒体影响者作为独立承包商工作 被视为自雇人士[2] - 自雇人士除标准联邦和州所得税外 还需缴纳自雇税[3] - 自雇净收入适用15.3%的税率 包括12.4%的社会保障税和2.9%的医疗保险税[3] - 由于美国税收是随赚随缴 自雇人士需按季度缴纳预估税款[3] 应税收入范围 - 来自品牌的赞助内容创作报酬 无论是视频、帖子还是社交媒体推广 都必须计入收入[5] - 品牌合作如赞助播客或视频频道 所获付款必须作为收入申报[5] - 从品牌收到的用于评测的促销物品 应按其公平市场价值作为收入申报[5] - 广告产生的收入也需要核算[5] - 以服务换取非货币物品的易货交易 双方收到的物品均被美国国税局视为应税收入[5] 可抵扣税务项目 - 自雇税的一半可从调整后总收入中扣除[6] - 专门用于内容创作的特定购买 例如美妆视频博主使用的化妆品和美发产品 但仅限于用于内容创作的部分[7] - 许多影响者在家工作 其住所可部分根据家庭办公室扣除规则进行抵扣 包括部分手机、互联网和电费账单[8] 税务申报文件 - 从每个支付600美元或以上的合作伙伴处应收到1099-NEC表格[9] - 来自YouTube、Instagram或AdSense等平台的收入超过600美元时 也会收到1099-NEC表格[9] - 所有收入无论金额大小及是否收到1099-NEC表格 都必须在纳税申报表中申报 包括收到的产品价值[9] 跨州税务义务 - 若为外州公司工作 州税务义务可能很复杂[10] - 在获得收入的每个州都需要提交纳税申报表并缴纳该州所得税[10] - 该收入也需在居住州申报 但居住州通常允许对就同一收入向他州已缴税款进行税收抵免[10]

For many Americans, tax season is a straightforward ritual of receiving a W-2, plugging numbers into software, and waiting for a refund. But for the millions of freelancers, side-hustlers, and small business owners out there, the process involves more heavy lifting. And at the heart of it all is the Schedule C. Schedule C is the bridge between your business and your personal tax return. Understanding how it works not only helps you stay compliant with the IRS — it helps you keep more of your money by pro ...

税收申报规模与趋势 - 美国国税局预计本纳税季将收到约1.64亿份个人所得税申报表，其中大部分将在线提交[1] - 美国银行研究所预测，由于税法变化，退税金额将增加26%，但大部分增长可能集中在中高收入申报者中[2] - 根据税务基金会的说法，与近年平均约3000美元的典型退税相比，平均退税可能增加300至1000美元[2] 纳税人对新税法的认知与影响 - Intuit旗下TurboTax的一项调查发现，五分之二的美国人对新税法变化一无所知，约33%的人认为自己的处境会变得更糟[3] - TurboTax专家表示，申报者可能会看到退税增加高达1000美元，或应缴税款余额降低[3] 标准扣除额与老年人扣除额 - 本纳税季，单身申报者的标准扣除额为15750美元，联合申报的已婚夫妇为31500美元，较上年略有提高[6] - 65岁以上的纳税人还可以临时申请最多6000美元的额外扣除额，该扣除额可在标准扣除或分项扣除之外享受[6] - 老年人扣除额最大的受益者是拥有大量财富的中上层阶级老年人[7] - 老年人扣除额在调整后总收入超过75000美元（个人）或150000美元（夫妇）时逐步取消[8] 小费与加班收入相关扣除 - 历史上收取小费的特定工人（如餐厅服务员）在2028年底前，可在联邦申报中临时扣除最多25000美元的合格小费[9] - 此项福利在收入超过150000美元时逐步取消，超过25000美元上限的小费仍需缴纳联邦税[9]

税收抵免核心概念 - 税收抵免直接从应纳税额中扣除 是减少税单的有力方式 [4] - 税收抵免分为可退还、部分可退还和不可退还三种类型 其中可退还抵免即使应纳税额为零也可能获得退税 [2][3] - 大多数税收抵免包含收入逐步取消机制 收入超过特定水平将获得部分抵免或完全不符合资格 [1] - 税收抵免与税收扣除不同 抵免直接减少应纳税额 而扣除通过降低应税收入来间接减少税负 [3] 与子女及被抚养人相关的税收抵免 - 子女税收抵免针对17岁以下子女 2025纳税年度最高可达2,200美元 联合申报调整后总收入低于400,000美元或其他申报状态低于200,000美元的家庭有资格获得 [5] - 子女税收抵免中称为额外子女税收抵免的部分是可退还的 最高可获得1,700美元的退税 [6] - 收养税收抵免针对符合条件的收养费用 2025纳税年度最高可达17,280美元 该抵免现在部分可退还 最高5,000美元 未使用部分可结转至未来五年 [7] - 收养税收抵免的完整资格要求调整后总收入不高于259,190美元 收入在259,190美元至299,189美元之间抵免额减少 超过299,189美元则无资格 [8] - 儿童及被抚养人照料税收抵免针对工作相关的照料费用 有一个合格人员最高可抵1,050美元 两个或以上最高可抵2,100美元 抵免额为合格费用20%至35% 费用上限为一人3,000美元 两人或以上6,000美元 [9][10] 劳动收入税收抵免 - 劳动收入税收抵免针对中低收入工人和家庭 2025纳税年度最高抵免额从无合格子女的649美元到有三个或以上合格子女的8,046美元不等 [11] - 劳动收入税收抵免完全可退还 即使不欠税也能获得全额退税 [12] - 无子女纳税人需年满25岁且小于65岁才有资格 且投资收入必须低于11,950美元 [12] - 2025纳税年度申请劳动收入税收抵免的最高调整后总收入限制 根据子女人数和申报状态从19,104美元到68,675美元不等 [13] 教育费用税收抵免 - 终身学习税收抵免每份纳税申报表最高2,000美元 用于纳税人、配偶或被抚养人的合格教育费用 且教育不必与获取学位挂钩 为不可退还抵免 按合格教育费用前10,000美元的20%计算 [15] - 申请终身学习税收抵免要求调整后总收入低于90,000美元或联合申报低于180,000美元 [16] - 美国机会税收抵免针对大学前四年的学生 最高可提供2,500美元税收抵免 用于学费、书籍等费用 为部分可退还抵免 最高可退还1,000美元 [17][18] - 美国机会税收抵免的计算方式为 每名学生合格教育费用前2,000美元的100% 以及接下来2,000美元的25% 可退还部分为抵免额在抵销应纳税额后剩余部分的40% [18] - 申请美国机会税收抵免的收入资格与终身学习抵免相同 [19] - 同一纳税年度个人不能同时申请两项教育抵免 但家庭成员可分别申请 [14] 电动汽车及可再生能源升级税收抵免 - 联邦电动汽车购置税收抵免已于2025年大规模新税法中终止 但在2025年9月30日前购买合格电动汽车仍可在2025年税表中申报 新车最高抵免7,500美元 二手车最高4,000美元 [20][21] - 住宅清洁能源升级税收抵免也于2025年税法中终止 2025年为可申报的最后一年 在2025年12月31日前完成合格升级可在2025年税表中申报 [22] - 合格升级费用包括新购买的太阳能电池板、太阳能热水器、风力涡轮机等 相关安装人工成本也可能符合条件 [23] 储蓄与投资税收抵免 - 储蓄者税收抵免针对中低收入纳税人 根据向退休储蓄计划的供款额提供抵免 2025年联合申报收入低于79,000美元等有资格 [25] - 储蓄者税收抵免额为合格供款的10%至50% 合格供款上限为2,000美元 联合申报为4,000美元 因此最高抵免额为1,000美元 联合申报为2,000美元 收入越低 抵免比例越高 [26]

儿童税收抵免政策核心变化 - 2025纳税年度（2026年申报）每个符合条件儿童的税收抵免额度从2024年的2000美元提高至2200美元 [2][4] - 其中部分纳税人可能有资格获得高达1700美元的可退还抵免额 作为额外儿童税收抵免的一部分 [2] - 未来儿童税收抵免额度将每年根据通货膨胀进行调整 [4] 儿童税收抵免资格要求 - 符合条件儿童必须在纳税年度末未满17岁 即2025年底为16岁或以下 [5] - 儿童必须是美国公民 美国国民或居民外国人 并拥有有效的社会安全号码 [5] - 从2025纳税年度开始 申请抵免的纳税人（若已婚联合申报则至少一方）也必须拥有社会安全号码 [4][5] - 儿童必须为法律认可的子女 继子女 寄养儿童 兄弟姐妹 同父异母或同母异父兄弟姐妹 或这些类别的后代（如孙子女 侄子女） [5] - 儿童在该年度不得为自己提供超过一半的经济支持 [5] - 儿童必须与纳税人共同居住超过半年 [5] - 纳税人必须在税表中将儿童申报为被抚养人 [6] 儿童税收抵免收入限制与逐步取消规则 - 已婚联合申报者收入超过400000美元 或其他申报者收入超过200000美元时 抵免额开始逐步取消 [4] - 这些收入限制现已永久化 与2024年的限制相同 [4] - 当调整后总收入超过上述门槛时 每超过1000美元 抵免额减少50美元 [5] 儿童税收抵免与其他税收优惠的区别 - 儿童税收抵免是少数可供有被抚养儿童纳税人申请的税收减免之一 不同于儿童及被抚养人看护费用抵免或勤劳所得税收抵免 [3] - 税收抵免可逐美元减少应纳税额 这与仅减少应税收入的税收扣除不同 [4] - 针对不符合儿童税收抵免条件的其他被抚养人 另有最高500美元的“其他被抚养人税收抵免” [3]

文章核心观点 - 多数人因未及时更新税务预扣而可能每月损失可支配收入 通过调整W-4表格以匹配实际税务状况并利用新扣除项 可立即增加每月税后收入而非等待退税[1] 更新W-4预扣税 - 上一年获得大额退税意味着向政府提供了无息贷款 2025年平均退税金额为3,116美元 相当于每月约260美元的资金被占用[2] - 美国国税局提供免费的预扣税估算器 可根据申报状态、收入、税收抵免和扣除额计算正确的预扣金额 提交新W-4表格后 变更通常体现在下一张工资单中[2][3] - 根据收入和税级 即使适度调整也能每月增加150至300美元的税后收入[3] 在W-4上申报新扣除项 - 《一揽子法案》创造了几项临时扣除项 有效期至2028年 可通过W-4表格第4(b)步申请 从而立即减少预扣税[4] - 小费收入扣除：从事小费职业的员工现可从应税收入中扣除最多25,000美元的小费收入 适用职业包括服务员、调酒师、发型师、水管工、电工等 小费须在W-2、1099或4137表格上申报 对单身申报者收入超过150,000美元或联合申报者超过300,000美元逐步取消[5] - 对于年小费收入20,000美元且处于22%税级的个人 此项扣除可节省4,400美元联邦税 若立即调整预扣税 相当于每月增加约367美元税后收入[6] - 合格加班工资扣除：根据《公平劳动标准法》获得加班费的工人可扣除其加班工资的溢价部分 例如 获得1.5倍工资者可扣除额外的0.5倍部分[7]

2026年报税季启动与关键政策更新 - 美国国税局宣布2026年报税季将于1月26日星期一开始 纳税人可开始提交2025年度的纳税申报表 截止日期为4月15日星期三 或可申请延期至秋季 [1] - 国税局免费报税项目将于1月9日星期五开始接受符合条件的个人纳税申报 条件是调整后总收入不超过84,000美元 [2] - 所有纳税人无论收入水平如何 均可从1月26日报税季正式开始起使用国税局免费报税可填写表格工具 [2] 新税表与税收减免政策 - 本税季将使用名为附表1-A的新表格 用于申报新近颁布的税收扣除 包括针对小费、加班费、汽车贷款利息和社会保障金领取者的税收限制条款 [4] - 美国财政部和国税局一直在更新税表 以反映《一个美丽大法案法案》带来的政策变化 [7][9] - 国税局信息系统已更新以纳入新税法 准备好在报税季高效处理纳税申报表 [9] 纳税人服务与工具 - 纳税人可通过其个人在线账户获取信息 包括欠款余额、已支付或计划支付的款项以及税务记录等 [5] - 纳税人提交申报表后 可使用“我的退税在哪”工具查询退税状态 电子申报后通常24小时内可查 纸质申报则需等待四周 [8] - 纳税人可为18岁以下子女开设所谓的“特朗普账户” 这是一种新型个人退休账户 [8] 官方声明与预期影响 - 国税局首席执行官表示 超过94%的中产阶级美国人将获得税收减免 [3] - 财政部长兼代理国税局局长表示 美国人明年将获得“巨额”退税 [9] - 财政部长兼代理国税局局长表示 财政部和国税局一直在“勤奋准备更新表格和流程 以造福辛勤工作的美国人” 并对为企业和消费者提供成果及推动增长的能力充满信心 [9] - 国税局首席执行官表示 国税局已准备好帮助纳税人在2026年报税季履行报税和纳税义务 [9]

核心观点 - 文章强调在2025年12月31日之前完成关键财务操作的重要性 这些操作有助于增加储蓄、降低税负并为2026年的财务成功奠定基础 而非仅关注假日季的消费折扣 [1] 雇主退休基金供款 - 对于401(k)等雇主赞助的退休账户 所有供款必须在2025年12月31日或当年最后一个发薪日之前完成 这与IRA的供款截止日不同 [2] - 尽管Vanguard建议尽早供款以最大化复利效应 但IRA账户为当前纳税年度的供款可延迟至2026年4月15日 [2] 调整税收预扣 - 西北互助银行指出 纳税人应调整通过W-4表进行的税收预扣 将大额退税视为提供给财政部的零息贷款 这笔资金本可用于投资、生息储蓄或偿还债务 [3] - 为确保2026年全年预扣税准确无误并避免意外 提交W-4表的截止日期为2025年12月31日 [4] 实现资本损失 - 富达投资者使用一种称为“损失收割”的策略 即在年底前出售亏损头寸以抵消盈利投资的收益 同时清理投资组合中的落后资产 [5] - 如果资本损失超过收益 超额部分可用于抵消高达3000美元的非投资性劳动收入 [6] 慈善捐赠与税收抵扣 - 慈善捐赠需在年底前完成 2025年12月31日是进行可适用于2025年报税的抵扣性捐赠的最后期限 [7] - 只要信用卡或借记卡在年底最后一天午夜前被扣款、支票已开出或短信确认捐赠已发出 捐赠即被美国国税局认可 也可捐赠股票、本票和借贷资金 [7]

文章核心观点 文章强调在年底前进行税务规划的重要性 通过检查收入与预扣税 最大化退休账户供款 优化慈善捐赠与投资策略 以及针对自雇或副业收入进行调整 可以有效减少2025年税单 避免春季报税时的意外支出 并为2026年打下坚实的财务基础 [1][4][5][21] 税务预扣与收入审查 - 需确保预扣税达到安全港标准 即预扣本年度预估税款的90%或上一年度税款的100%（若调整后总收入AGI超过15万美元 则需预扣110%）[1] - 若在11月发现预扣税偏离轨道 应立即调整W-4表格 利用薪资预扣来修正路径[1] - 使用美国国税局IRS的预扣税估算器 将当前预扣税与2025年预估收入进行比较[3] - 在12月31日前快速检查预扣情况 可避免退税过多或意外欠税 确保预扣金额与实际应缴税款一致[3] - 拥有多份工作 配偶新工作导致进入更高税级 限制性股票单位RSUs或按固定税率征税的奖金收入 受抚养人超龄 或失去分项扣除等情况 都可能打乱预扣税平衡[2] - 若年内发生重大变化 如新工作 副业收入 加薪或配偶重返工作岗位 应更新W-4表格[2] - 未进行预估税款缴纳的副业从业者以及年中开始领取最低要求提领额RMD的新退休人员 最终欠税金额常超出预期[1] 最大化退休账户供款 - 2025年 401(k)账户的供款上限为23,500美元 年龄在50至59岁或64岁及以上的储户可追加7,500美元补缴供款 年龄在60 61 62 和63岁的储户有更高的补缴供款额度11,250美元 雇员供款须在2025年12月31日前完成[6] - 员工常未充分利用401(k)的供款空间 特别是在有补缴资格的情况下 若获得加薪或奖金 应在最后几个发薪期增加供款以达到年度上限[6] - 可在2026年4月15日（联邦报税截止日）前为2025纳税年度向传统或罗斯IRA供款最多7,000美元（50岁及以上为8,000美元） 符合条件的传统IRA供款可降低应税收入[6] - 健康储蓄账户HSA是“医疗保健的隐形罗斯账户” 符合条件的个人供款上限为4,300美元 家庭为8,550美元 55岁及以上可额外补缴1,000美元 建议进行投资并保存收据以备日后免税报销[6] - 年底增加供款既能增加储蓄 又能削减应税收入 为2026年赢得先机[7] 慈善捐赠策略 - 慈善捐赠需保留捐赠收据和确认函 这是国税局要求申报慈善扣除的必要文件[8] - 捐赠增值资产（如长期持有的证券）而非现金 可以避免资本利得税 同时允许按全部公允市场价值进行扣除[10] - 使用捐赠者建议基金DAF可立即获得税收减免 而具体捐赠给哪个慈善机构可以稍后决定[10] - 慈善捐赠只有在采用分项扣除时才能减少税单 建议“将数年的捐赠集中到一年”以跨过标准扣除的门槛 从而在该年度进行分项扣除并最大化捐赠的税收效益[10] - 退休人员可考虑使用合格慈善分配QCD 从IRA进行的QCD可以满足RMD要求并降低调整后总收入 2025年QCD限额为108,000美元[10] - 建议在2026年初制定“捐赠章程”并预先准备增值股票或开设DAF 以避免年底匆忙行事[10] 投资与资本利得审查 - 2025年长期资本利得税率仍为0% 15%或20% 取决于收入水平 高收入者可能还需额外缴纳3.8%的净投资所得税 建议在进行大额交易前模拟联邦和州税以估算税负[9] - 应在年底前出售表现不佳的投资以抵销收益 并扣除最多3,000美元的普通收入[11] - 建议确认券商使用特定识别法 以便在实现收益时优先出售成本最高的份额[11] - 若适用0%的长期资本利得税率 可以出售增值投资以重置成本基础且无需纳税[11] - 需注意共同基金分红时机 避免在11月或12月资本利得分配前购买基金[11] 自雇与副业收入规划 - 自雇者 承包商和副业从业者需估算年初至今的收入 并确保在2026年1月15日前完成最后一次预估税款缴纳 以避免罚款[17] - 需追踪可扣除费用 如家庭办公室成本 里程 设备 软件和专业费用 并确保有适当的文件支持[17] - 可考虑使用SEP IRA或个人401(k)等退休计划 允许企业主按收入比例供款并从应税收入中扣除[17] - 即使与税务专家进行快速沟通 也有助于确保账目和预估税款在四月报税前保持清晰[15] 州税与地方税注意事项 - 可策略性地预付某些税款 如房产税或州所得税 前提是采用分项扣除[18] - 根据《One Big Beautiful Bill Act》法案 州税和地方税SALT的联邦扣除上限从10,000美元提高至40,000美元[18] - 各州的预估税和申报截止日期各不相同 必须在年底前审查这些规定以确保合规[18] - 若发生居住地变更或远程在另一州工作 需确认哪个州对收入拥有征税权 以避免双重征税[18] - 州税截止日期可能悄然而至 尤其是位于圣诞节和新年之间的房产税预付款或预估税缴款单 花几分钟审查州规定可以发现隐藏的节省并防止罚款[19] 寻求专业帮助 - 当涉及股权补偿 多州收入 K-1表格 租赁房地产 加密货币 业务出售 大型慈善策略 罗斯转换或RMD协调等复杂情况时 应考虑寻求专业帮助[22] - 12月的预约很快排满 建议在报税季开始前安排年终咨询 讨论报税前的策略[22] - 注册会计师CPA或认证财务规划师CFP可以综合优化税务 投资和退休规划 12月的报税前咨询有助于发现遗漏的扣除项 估算2025年税负 并在截止日期前确认节税措施[22]

税收政策变化核心 - “One Big, Beautiful Bill”法案对2025年及后续年份的税收抵免和扣除进行了多项重大修改 部分条款将追溯影响2025年税收 部分将于2026年生效 但税务专家建议纳税人应立即采取行动以最大化新税法带来的利益 无论其何时生效 [3][4] 州税和地方税扣除限额提升 - 法案将2025纳税年度的州税和地方税扣除上限从1万美元提高至4万美元 该扣除允许采用分项扣除的纳税人将其支付给州和地方政府的税款从联邦应税收入中减去 从而降低税负 提高后的上限对高收入者和高税率州的居民影响最大 [5] - 纳税人可通过在年底前预付房产税以及支付季度性州税和地方税来利用新的SALT扣除上限 [7] - 年收入低于633,333美元（扣除额完全取消的收入点）的纳税人 可考虑在年底前“双重支付”其房产税 即同时支付2025年和2026年的州税和地方税 前提是其2025年州税和地方税总额不超过提高后的SALT扣除上限 [8] - 在年底前支付季度性州税和地方税 可计入新提高的SALT扣除额 [10] 慈善捐赠策略调整 - 法案从2026年开始 为不进行分项扣除的纳税人提供了更慷慨的慈善捐款扣除 这意味着不进行分项扣除的个人将2025年底的慈善礼物推迟到2025年之后可能更为有利 [11] - 法案为不进行分项扣除的纳税人重新引入了慈善扣除 该扣除允许申报者扣除最多1000美元的慈善捐款 [12] - 法案从2026年开始对进行分项扣除的纳税人的慈善扣除进行了限制 因此这类纳税人可能希望将计划明年进行的捐赠提前到今年年底前进行 [13] - 2026年 进行分项扣除的纳税人将面临慈善捐款扣除的新下限和上限 这些变化将减少许多纳税人可以从应税收入中扣除的金额 [14] 清洁能源家居税收抵免 - 多项清洁能源车辆税收抵免已于9月底到期 但部分清洁家居税收抵免计划于12月31日到期 纳税人需在年底前完成家居清洁能源改造以享受这些抵免 [15] - 住宅清洁能源税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 合格费用包括太阳能电池板、太阳能热水器、风力涡轮机、地热热泵、燃料电池和电池存储技术等 [15] - 节能家居改善税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 上限为3200美元 合格费用必须满足能效要求 可包括外部门窗、隔热材料、家庭能源审计、中央空调、各种高效热水器和供暖系统等 [19]