个人独资企业税务处理误区 - 个人独资企业投资者以企业资金为本人或家庭成员支付与企业经营无关的消费性支出（如购买汽车、住房）或财产性支出，将被视为利润分配，需并入投资者个人的生产经营所得，按“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税，且相关支出不允许在企业所得税前扣除 [3] - 个人独资企业取得的经营所得，即使年应纳税所得额不超过200万元，也不能比照个体工商户享受个人所得税减半征收政策，该政策仅适用于个体工商户 [3] - 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业，必须采用查账征收方式计征个人所得税，不得适用核定征收，企业需在持有权益性投资之日起30日内向税务机关报送情况 [3] 小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人发生应税交易，若销售额未达到起征点标准，可以选择就全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票 [10] - 小规模纳税人若适用减按1%征收率征收增值税的政策，应按照1%征收率开具发票，但也可以选择就部分交易放弃减税，开具3%征收率的增值税专用发票 [10] - 小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，自2026年1月1日起，需按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税 [17] 小规模纳税人税务操作示例 - 按季度纳税的小规模纳税人，本季度总销售额26万元，其中2万元销售给要求开具专票的客户，可以仅就这2万元部分放弃免税或减税政策，开具1%或3%的专票并缴税，剩余24万元销售额仍可享受免税 [13][14][15]