异常增值税扣税凭证处理 - 上游企业开具增值税专用发票未申报纳税是导致凭证被列为异常的最常见原因[3] - 专票未申报抵扣增值税进项税额的需暂停抵扣 已申报抵扣的需作进项税额转出处理[3] - 专票涉及出口退税的 未办理的暂停办理 已办理的需作进项税额转出或追回已退税款[3] - 专票涉及消费税的 需根据是否申报作暂停抵扣或补缴税款处理[4] - 对税务机关认定的异常凭证存有异议可向主管税务机关提出核实申请 核实符合规定后可恢复正常处理[4] - 拖延处理异常凭证可能导致需补缴税款及滞纳金 偷税、抗税、骗税等违法行为还会面临罚款、行政处罚甚至刑事责任[4] 残疾人就业保障金优惠政策 - 自2023年1月1日起至2027年12月31日 在职职工人数在30人（含）以下的企业继续免征残疾人就业保障金[9] - 电子税务局系统根据纳税人税务登记信息判断企业类型 纳税人可通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】查看"登记注册类型"[10] - 企业类型且在职职工人数不超过30人 "本期应纳费额"大于0且非残疾人就业保障金免征政策风险企业 则"减免性质"和"本期减免费额"会自动带出享受减免[11] - 非企业类型不可享受该减免政策 但符合公告政策的企业可享受残疾人就业保障金分档减缴[11] 电子税务局系统操作指南 - 查询企业纳税信用等级第一步是以企业业务身份登录全国统一规范电子税务局网页端[16] - 成功登录后可在电子税务局首页直接查看最新纳税信用评价结果[17] - 也可通过【我的办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】进入功能模块 或通过首页搜索栏输入关键字查找该功能[19] - 选择需查询的评价年度后 系统自动带出当年纳税信用评价结果和指标详情 点击右侧【查看明细】可查看该年度详细指标[19][20] - 如遇问题未解决 可登录电子税务局或APP点击"征纳互动"图标选择"人工"进入线上咨询 联系征纳互动座席远程办理[13]

纳税人账户及信息管理 - 纳税人需完成登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告、单位缴费登记（社保）等"套餐式"服务 [3] - 对公账户开立后必须向税务局报告 依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定 需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内书面报告全部账号 变化时也需在15日内报告 [5] - 可通过电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【存款账户账号报告】办理账户报告 [5] 纳税申报要求 - 即使没有应纳税款也必须按规定办理纳税申报 依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定 [6] - 不同税费种的申报时间不同 可通过电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【应申报税费种信息报告】查询应申报税费和纳税期限 [7] 企业信息查询与资格认定 - 可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】查看基本信息包括登记注册类型 [16] - 企业类型纳税人若"上年在职职工人数"不超过30人且"本期应纳费额"大于0 且非残疾人就业保障金免征政策风险企业 可自动享受减免 [16] - 非企业类型纳税人不可享受残疾人就业保障金减免政策 但符合财政部2023年第8号公告条件的可享受分档减缴政策 [17] 纳税信用等级查询 - 可通过电子税务局首页直接查看最新纳税信用评价结果 [24] - 也可通过【我要办税】→【纳税缴费信用】→【纳税缴费信用管理】功能模块查询 [25] - 支持通过首页搜索栏输入"纳税缴费信用管理"关键字进入查询功能 [26] - 可选择评价年度查询信用评价结果和指标详情 可查看明细指标 [27] 系统操作与支持 - 可通过电子税务局或APP点击"征纳互动"图标进入咨询页面选择人工服务进行线上咨询和远程办理 [19][20]

残疾人就业保障金优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 在职职工人数不超过30人（含）的企业免征残疾人就业保障金 [2] - 电子税务局系统通过税务登记信息自动判断企业类型是否符合免征条件 [2] - 符合条件的企业在申报时系统将自动带出减免性质及减免费额 无需手动操作 [4] - 非企业类型纳税人不可享受此项减免政策 [4] 文化事业建设费优惠政策 - 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人 提供应税服务时可免征文化事业建设费 [10] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第七条 [10] 纳税信用等级查询方式 - 通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】可查看企业纳税信用等级 [3][11] - 替代查询路径为【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】模块 [14] - 系统支持按评价年度查询信用评价结果及详细指标明细 [15]