监管协同合作 - 财政部会计司与中国证监会会计司签署合作备忘录 加强会计师事务所从事证券服务业务备案管理工作协同 [1] - 双方将建立联合工作机制 持续贯彻落实国务院办公厅和国务院关于规范财务审计秩序和推动资本市场高质量发展的意见 [1] - 合作内容包括加强监管协同 实现系统对接和数据共享 研究制定备案办理规程等配套规则 [1] 政策依据 - 备忘录框架基于《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等文件要求 [1] - 旨在进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展 [1] - 配合国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见 [1]

政策核心目标 - 财政部与证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》以加强监督管理并规范备案行为 [1] - 政策旨在引导会计师事务所加大对执业能力和执业质量的投入 以更好服务资本市场发展和维护审计市场秩序 [1] - 政策坚持问题导向 聚焦解决部分会计师事务所胜任能力不足和执业质量不高等关键突出问题 [2] 备案管理规范 - 办法规范了会计师事务所从事证券服务业务的备案要求、材料和方式以及备案核验等管理工作安排 [1] - 优化首次备案要求 引导会计师事务所加强一体化管理和质量管理 提升职业责任风险承担能力 [1] - 完善重大事项备案和年度备案要求 关注会计师事务所是否持续符合备案要求 并增加注销、整改等管理流程 [1] 重大事项报告机制 - 当发生名称变更、首席合伙人变更、合伙人变更、经营场所变更等重大事项时 会计师事务所需向省级以上财政部门履行程序 [2] - 出现质量管理主管合伙人变更 或因执业行为被处罚、发生民事诉讼或仲裁等情况 会计师事务所需在指定平台填报备案信息 [2] 后续实施与监管 - 下一步将加大政策解读力度以促进会计师事务所准确理解和有效执行 [3] - 将强化备案指导 完善备案平台系统 加强信息共享以便利备案操作 [3] - 将完善工作机制 统筹运用现场和非现场等监管方式 有序开展备案相关的核验和公告管理工作 [3]

政策核心与目标 - 修订发布《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》以加强监管和规范备案行为 [1] - 通过改进备案管理和规范行业秩序 督促会计师事务所加强内部管理和质量管理 [1] - 推动引导会计师事务所加大对执业能力和执业质量的关注投入 以更好服务资本市场发展和维护审计市场秩序 [1] 备案管理强化 - 强化备案要求 分别对备案要求 材料和方式 备案核验等管理工作安排及法律责任进行规范 [2] - 优化首次备案要求 提出首次备案有关要求 引导会计师事务所加强一体化管理和质量管理 [2] - 备案流程涉及财政部和证监会两个平台的信息填报 核对 补充 确认及推送 信息不符将退回更正 [2] 全流程监管完善 - 完善重大事项备案和年度备案要求 关注会计师事务所是否持续符合备案要求 [3] - 增加注销 整改等管理流程 实现进出有序 并通过联合核验提升监管有效性 [3] - 当发生名称变更 首席合伙人变更等重大事项时 需履行程序并同步变更信息至证监会系统 [3] 责任压实与监管协同 - 聚焦会计师事务所胜任能力不足 执业质量不高等关键突出问题 [4] - 把紧备案入口 加强持续管理 建立备案注销机制 形成有进有出动态有序的备案管理格局 [4] - 加强备案管理与行业法律法规 资本市场管理要求的协调衔接 健全协同监管机制和信息共享 [4] 实施安排与后续工作 - 办法自2025年4月14日起施行 [5] - 下一步将加大解读力度 强化备案指导 完善备案平台系统 加强信息共享 [5] - 加强备案具体指导 逐步稳妥完成过渡 并有序开展备案相关的核验 公告等管理工作 [5]