课程核心内容 - 课程聚焦合伙企业持股平台的税务风险与应对 通过五大篇章、4小时23分钟时长、39个涉税难点解析与8个案例 系统讲解实务中的高税负架构与高频争议点 [1] - 前两篇章基于税收制度解析日常操作争议 后三篇章结合实操案例剖析复杂场景下的税务处理 帮助掌握政策应用与风险应对方法 [1] 合伙企业日常税务处理难点 - 未分配利润是否需计缴所得税及"先分后税"原则理解 [2] - 合伙协议中利润分配部分合伙人的合法性 [2] - 多层架构下股息红利纳税义务主体与时间判定 [3] - 法人合伙人取得股息再分配是否享受免税政策 [3] - 自然人合伙人A股股息所得免税政策适用性 [3] - 资本公积转增股本已缴税部分在份额转让时的成本认定 [3] - 合伙企业退出时约定回报的个人合伙人纳税处理 [3] - 合伙企业对外投资的增值税缴纳情形 [3] 政策依据清单 - 课程涉及26项核心税收政策 涵盖1994年至2024年个人所得税、增值税、股权激励等关键文件 [4][6] - 包括财税字[1994]20号、财税[2008]159号、财税[2016]36号、财政部税务总局公告2021年第41号等 [4][6] 课程大纲结构 基础税务处理模块 - 区分合伙企业四类所得及税务处理方式 [10] - 利润分配机制与"先分后税"操作要点 [10] - 多层架构纳税主体、地点及股息红利处理规则 [10] 股权激励平台专题 - 解析IPO公司以有限合伙作为激励平台的13个涉税疑点 包括递延纳税备案、创投基金税率适用等 [13] - 列举监管问询十大问题 如股份支付费用税前扣除、非上市公司政策适用等 [13] 实控人高税负案例 - 自然人通过单层/双层架构间接持股的税负差异 [14] - 外籍个人跨境持股与合伙人份额转让的税务处理 [14] 限售股减持案例 - 三种减持路径：转让给法人公司后减持、转换为创投企业后减持、嵌套信托产品后减持 [17] 主讲嘉宾背景 - 亚太鹏盛税务师事务所高级合伙人 兼具注册税务师与会计师资质 [8] - 深圳市上市专家服务支队税务专家 长期担任IPO与上市公司税务讲师 [8]