城镇土地使用税及房产税申报更正流程 - 登录电子税务局网页版后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】模块进入申报更正流程 [1] - 通过选择【申报日期】和【税款所属期】并指定【申报表单】为"城镇土地使用税房产税纳税申报表"来查询需要更正的报表 [4] - 在查询结果中选择目标报表并点击【更正】进入税源信息修改界面 [4] 城镇土地使用税税源信息修改步骤 - 在【税源信息】-【城镇土地使用税税源信息】中找到需修改的土地税源并点击【修改】进入基本信息填写界面 [6] - 在土地基本信息填写界面可修改土地基本信息 若无需修改应税信息则直接保存 否则进入下一步 [6] - 在土地应税明细界面通过点击【变更】激活可编辑状态 修改【土地等级】将影响【税额标准】且【变更时间】决定新明细在次月生效 [7] - 可通过【减免税信息】中的【新增行】添加减免性质 修改完成后点击【提交】完成税源信息更正 [7] 申报确认及后续税务处理 - 税源信息提交后自动进入申报界面 确认应纳税额无误后点击【提交申报】并依次确认"真实责任"后系统提示申报成功 [8] - 如需补税 通过【税费缴纳】模块在【未缴税费】中勾选更正产生的税款条目并选择支付方式完成立即缴款 [10] - 如需退税 通过搜索【一站式退抵税（费）】选择"申报产生的多缴退税" 选择退税账户并勾选待退税信息 可上传证明材料或直接下一步提交审批 [11] 小型微利企业常见误区澄清 - 自2019年1月1日起工业企业和其他企业的小型微利企业判定标准统一为年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 [17] - 申报享受小型微利企业所得税优惠减免需留存备查资料包括所从事行业不属于限制和禁止行业的说明、从业人数的计算过程以及资产总额的计算过程 [17] - 视同独立纳税人缴税的二级分支机构不适用小型微利企业所得税减免政策 因企业所得税实行法人税制 分支机构经营情况应汇总至总机构计算纳税 [17] - 劳务派遣单位小型微利企业的从业人数不包含已派出人员 因派出人员已计入接受劳务派遣企业的从业人数以避免重复计算 [17] - 应纳税所得额不等于实际利润额 实际利润额用于月度或季度预缴申报 而应纳税所得额是企业年度收入总额减除各项扣除后的余额用于纳税申报 [18]