小微企业税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，符合条件的小型微利企业可享受减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税的优惠 [2] - 享受优惠的企业需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [2] - 企业需从事国家非限制和禁止行业 [2] 违规享受税收优惠的情形 - 不具备法人资格的分支机构（如分公司、分部、营业部）违规享受优惠 [2] - 总机构未按规定汇总计算分支机构数据导致整体不符合小微条件 [3] - 企业通过"一证多企"拆分经营、分散纳税的方式违规享受优惠 [5] - 企业通过人为调节收入、虚列成本等方式将应纳税所得额控制在300万元以下 [7] - 企业实际从业人数超过300人（含劳务派遣用工、工伤保险缴费基数或个税申报人数超标） [8] - 企业未准确计算资产总额全年季度平均值或人为调节资产总额至5000万元以下 [9] - 从事国家限制或禁止行业（依据《外商投资产业指导目录》或《产业结构调整指导目录》）的企业违规享受优惠 [10]