残疾收入税收政策概述 - 残疾收入是否应税取决于其来源和支付方 包括个人自购保险 雇主福利或政府计划[2] - 社会保障残疾保险（SSDI）和退休金可能应税 而补充保障收入（SSI）不征税[4] - 来自州疾病或残疾基金、福利基金或雇员协会的任何病假工资均属于应税收入[12] 社会保障残疾保险（SSDI）税收规则 - SSDI的应税金额取决于纳税年度的总收入及福利金 需计算“暂定收入”[5] - 暂定收入为总收入 免税利息收入与50%社会保障福利金之和[5] - SSDI福利可能应税的条件取决于申报状态和暂定收入阈值：单身、户主或合格丧偶者为25,000美元 已婚联合申报为32,000美元 已婚单独申报且全年分居为25,000美元 已婚单独申报且年内任何时间同住则为0美元[6][9] - 单身纳税人暂定收入在25,000至34,000美元之间 以及联合申报者暂定收入在32,000至44,000美元之间 其最多50%的SSDI福利需缴纳联邦所得税[10] - 超过上述阈值的纳税人 其最多85%的SSDI福利需缴纳联邦所得税[10] - 根据这些公式和阈值 仅约一半的社会保障福利领取者需为此福利缴纳联邦税[10] 商业残疾保险税收规则 - 残疾、事故或健康保险计划的应税性主要取决于保费的支付方[12] - 若雇主支付保费 则残疾赔付金属于应税收入[15] - 若个人使用税后资金支付保费 则残疾福利金不征税[15] - 若个人与雇主共同支付保费 则仅由雇主支付部分对应的残疾赔付金额需申报为收入[15] - 若通过自助餐厅计划以薪资扣减（税前）方式支付保费 且未将保费金额计入应税收入 则支付的残疾福利金完全应税 因为保费被视为由雇主支付[15] 定额赔偿保险税收规则 - 定额赔偿保险根据特定事件（如医疗诊断）支付固定金额[14] - 若使用税后资金支付保费 则赔付金不征税[14] - 若雇主缴费支付雇员计划 或雇员通过自助餐厅计划以薪资扣减方式支付保费 则赔付金可能应税[14] 其他相关要点 - 社会保障管理局每年初会寄送社会保障福利报表（表格SSA-1099或SSA-1042S） 列示上一年度获得的福利金额[11] - 若国会通过法案修改税收规则并修订《国内税收法典》 这些计算和阈值可能发生变化[11] - 某些州会对居民的残疾金征税[13] - 若唯一收入为社会保障残疾金且未达到收入阈值 可能无需提交纳税申报表或纳税 但若不提交则无法获得退税[17]