2026年度社会保险费缴费工资申报工作 - 核心内容为通知各用人单位在规定时间内完成2026年度社会保险费缴费工资申报工作 [2] - 申报工作正在进行中 [2] 申报时间与生效期 - 申报时间为2026年1月1日至3月31日 [4] - 年度缴费工资从2026年1月开始生效 [5] 申报渠道 - 可通过电子税务局或办税服务厅柜台进行申报 [6] 电子税务局申报操作步骤（单位参保人数较少） - 登录电子税务局后，从【地方特色】进入【社保业务】，再进入【单位社保】下的【社保费年度缴费工资申报】 [8] - 选择【年度缴费工资单人申报】，阅读须知后同意，输入查询条件后查询 [8] - 选择需变更职工，点击申报，填写【缴费工资】后提交 [8] - 在厦缴纳机关养老保险的参保人员需同时填报【缴费工资】和【机关养老缴费工资】 [9] - 若申报工资低于本市最低工资标准，系统会提示修改 [10] - 若申报工资低于上一年度缴费工资的50%，需核对确认无误后点击确定提交 [11] 电子税务局申报操作步骤（单位参保人数较多） - 可采用批量变更方式，进入【社保费年度缴费工资申报】后点击【年度缴费工资批量申报】 [11] - 阅读须知同意后，输入查询条件并点击【下载批量模板】导出文件 [12] - 在《厦门市税务局社会保险费年度缴费工资申报表》中核对信息并填写【上年度月平均工资】 [13] - 在厦缴纳机关养老保险的参保人员需同时填写【机关养老上年度月平均工资】 [14] - 点击【选择文件】上传填写好的申报表 [15] - 上传成功后点击确定完成批量申报 [17] - 若批量申报中工资低于上年申报工资的50%，系统将提示存在待确认申报名单清册，需点击确定核对 [18] - 核对页面可对申报有误的记录点击【单个申报】修改，无误则点击【确认申报】重新提交 [20] 申报结果查询 - 可通过【社保费年度缴费工资申报】下的【年度缴费工资申报受理结果查询】进行查询 [21] - 输入查询条件后，点击职工记录右侧的【申报结果明细】查看受理情况 [22] 企业职工缴费工资确定依据 - 用人单位以参保职工的上年度月平均工资作为确定2026年度社会保险费缴费基数的依据 [24] - 2026年新入职人员以起薪当月工资作为年度缴费工资 [25] - 申报时应签订诚信承诺书并将申报情况告知职工本人签字确认，相关资料需留存备查 [25] 机关事业单位职工申报办法 - 在编人员的缴费工资按照人社、医保部门明确的口径申报 [27] - 非在编人员参照企业职工的申报办法办理 [27] 用人单位申报注意事项 - 应在2026年1月1日至3月31日的申报期内完成申报，无特殊变动则年度内缴费工资保持不变 [28] - 若新缴费工资计算出的缴费基数高于原基数，将产生差额费款，需在申报期内及时缴纳 [29] - 若存在已申报未缴纳费款，需完成缴费入库或作废申报后再进行缴费工资申报 [30] - 未在申报期内按规定申报或申报有误导致未按时足额缴费，须承担相关责任并依法缴纳滞纳金 [31]

社保费申报操作流程 - 企业可通过电子税务局或社保费管理客户端进行社保缴费工资申报 [3] - 在电子税务局中，企业需登录后进入“社保费管理”模块，选择“社保费申报” [3] - 申报主界面提供“用人单位日常缴费工资申报”或“单位社保费缴费工资月度申报（分险种）”两个入口 [3] - 初始化后需点击“全量获取最新参保人员信息”以录入职工工资 [4] - 工资录入支持单个录入或通过下载模板批量修改后导入 [6][7] - 录入成功后提交，系统会提示修改成功的员工数量和涉及的参保信息条数 [4] - 缴费工资申报成功后，企业需进入“用人单位社保费申报”模块进行正式申报 [5] - 在正式申报环节，需选择费款所属期并查询确认数据无误后点击申报 [5] - 在社保费管理客户端中，登录后点击“缴费工资申报”下的“月度缴费工资申报” [5] - 申报方式需根据当地政策选择“按人员申报”或“按险种申报” [5] - 申报提交后，状态可能显示为“处理中”，需点击“申报结果查询”刷新以获取最终状态 [7] - 若申报失败，可通过“查看”功能查询具体失败原因 [7] 增值税税率适用规则 - 自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例将施行 [13][14] - 当纳税人一项应税交易涉及两个以上税率或征收率时，应按主要业务适用税率或征收率 [13] - 适用此规则需同时满足两个条件：交易包含涉及不同税率或征收率的业务，且业务间具有明显的主附关系 [14] - 主附关系中，主要业务需居于主体地位并体现交易实质和目的，附属业务是主要业务的必要补充并以主要业务发生为前提 [14]

缴费工资与缴费基数的定义及关系 - 缴费工资是公司依据职工上一年度月平均工资或新职工起薪当月工资申报的金额[1] - 缴费基数是实际用于计算社会保险费的基数 根据申报的缴费工资与当地规定的上下限比较后确定[1] - 缴费基数上下限由当地上一年度职工月平均工资决定 上限为300% 下限为60%[1] - 当申报的缴费工资在上下限范围内时 缴费工资即为缴费基数 若超出上限则以上限为基数 低于下限则以下限为基数[1] - 2025年度缴费基数上下限暂按2024年标准执行 上限为24396元 下限为4879元[1] 缴费工资申报与补缴差额的产生原因 - 补缴差额可能源于公司未据实申报 对于实际工资高于上限的职工 仅按上限24396元申报[2] - 补缴差额的另一原因是缴费基数上限会随当地职工上一年度月平均工资公布后进行调整[2] - 具体情景为 若公司在2025年1-3月为职工申报的缴费工资为24396元 但该职工实际2024年月平均工资高于此数 则在2025年新社平工资公布后 按新上限调整申报会产生补缴差额[3] 缴费工资申报调整的法律依据与后果 - 公司有法定义务自行申报并足额缴纳社会保险费 如申报错误应及时调整[4] - 若公司未按时足额缴纳 社会保险费征收机构将责令限期缴纳或补足 并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金[5] - 在年度缴费工资申报期间（如2025年1-3月）进行申报调整不产生滞纳金 但后续月份产生的补缴差额若逾期将加收滞纳金[5] 通过电子税务局调整缴费工资的操作流程 - 登录电子税务局后 依次点击【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费】进入申报主界面 选择【已申报工资调整】[6] - 初始化后点击【职工选取】 录入职工信息查询并勾选需调整职工 或导出表格本地修改后再导入[6] - 录入新的【月缴费工资】并勾选 点击【提交】按钮完成工资申报调整[7] 通过社保费管理客户端调整缴费工资的操作流程 - 登录社保费管理客户端后 点击【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】 选择生效年度“2025”进入申报界面[8] - 点击【添加】选择【单个录入】 通过姓名或身份证号搜索职工 录入“新缴费工资”后保存[8] - 核对“新缴费工资”无误后 勾选并【提交申报】 确认信息后完成缴费工资申报调整[8]