应税收入的定义与范围 - 应税收入指个人所有已实现和未实现收入中需缴纳所得税的部分[3] - 应税收入涵盖薪资、奖金、小费、失业或残疾救济金乃至彩票奖金等所有来源的收入 除非法律明确豁免 否则均需向美国国税局申报[4] - 应税收入的计算涉及确定调整后总收入并减去各项扣除额 最终数字用于确定联邦和州所得税申报单上的应纳税额[5] 应税收入的主要类型 - 员工薪酬：包括工资、小费、奖金及雇主支付的任何费用 通常体现在W-2表格中[6] - 投资收入：来自特定商业活动或投资的收入需申报 常见例子包括租金收入、储蓄账户利息、股息以及出售股票等资产实现的资本收益[7] - 附加福利：指作为受薪员工、小时工或独立承包商获得的小费、奖金或额外服务收入 需在税表中申报[8] - 其他应税收入来源：包括合伙企业普通收入、S型公司收入、易货所得资产公允价值、数字货币、版税等[9] 非应税收入的类型 - 某些特定收入属于例外 例如捐赠给宗教或非营利组织的慈善捐款所得收益以及出售主要住所的资本收益无需纳税[11] - 对于某些收入类型 其应税性取决于具体情况 例如2019年前最终确定的离婚赡养费对收款方配偶应税 而2019年1月1日及之后最终确定的则不计税[11] - 退休账户有特定规则 传统IRA和401(k)的提款（即规定最低提款额）通常应税 而罗斯IRA则提供免税的退休收入[11] 计算应税收入的四个步骤 - 第一步：收集收入证明文件 包括个人、配偶及所有被抚养人的W-2表格 自雇或合同工若年收入超过600美元可能收到1099-NEC表格[12][13] - 第二步：确定申报状态 申报状态决定税率等级、税率以及可能符合资格的扣除额和抵免额 选项包括单身、户主、已婚单独申报、已婚联合申报以及合格鳏夫/寡妇[14][16] - 第三步：计算总收入和调整后总收入 总收入包括工资、小费、奖金、利息、股息、租金收入和资本收益等所有收入 调整后总收入是总收入减去可扣除IRA供款等调整项（也称为线上扣除）后的结果[15][17] - 第四步：选择标准扣除或分项扣除 从调整后总收入中减去标准扣除额或分项扣除额后 剩余金额即为应税收入 分项扣除可能包括抵押贷款利息、大额医疗费用或联邦宣布灾害造成的财产损失等[18][19][20] 减少应税收入的策略 - 向退休账户供款：在2025纳税年度 50岁以下者最多可向雇主赞助的传统401(k)计划税前供款23,500美元 50岁及以上者年度供款上限增至31,000美元 2026纳税年度 50岁以下者供款上限为24,500美元 50岁及以上者另有8,000美元的追加供款额度[23] - 最大化健康储蓄账户供款：2025年 HSA个人供款上限为4,300美元 家庭为8,550美元 55岁及以上者另有1,000美元追加供款额度 FSA个人供款上限为3,300美元 已婚夫妇单独向各自FSA账户供款上限为6,600美元 2026年 HSA个人供款上限升至4,400美元 家庭为8,750美元 FSA个人供款上限升至3,400美元 已婚夫妇单独供款上限为6,800美元[27][28] - 咨询税务专业人士：高收入者和中小企业主可通过分项扣除、进行慈善捐赠、合格慈善分配或利用税损收割等策略 寻求专业建议以降低税级或避免缴纳长期资本利得税[29] 常见问题解答 - W-2表格上的收入：雇主提供的W-2表格第1框列出了年度收入 这是计算总收入的起点 但根据符合资格的调整项、扣除额和税收抵免 应税收入可能更低[30] - 学生贷款利息的税务处理：为个人、配偶或被抚养人支付的所有学生贷款（包括联邦贷款）利息允许税收扣除 根据国税局规定 最高扣除额每年为2,500美元 具体取决于收入资格[31] - 529计划与应税收入：合格的学费计划或529计划供款本身不会直接减少当期应税收入 但此类税收优惠账户旨在预付教育费用 是一种税务高效策略 其收益免税累积 且受益人无需将账户分配报告为应税收入[33]