文章核心观点 - 企业招用重点人群可享受税收优惠 但需明确退税与抵税两种方式的核心区别及操作流程 以实现节省时间和避免操作失误 [1] 重点人群范围 - 政策涵盖的重点人群包括建档立卡的脱贫人口 失业半年以上且持《就业创业证》的人员 以及毕业年度内的高校毕业生 [2] - 企业需与上述员工签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保 方可申请税收优惠 [2] 退税与抵税的核心区别 - 抵税是税前扣除 企业在计算当期应缴税款时直接用优惠额度抵减应纳税额 例如招用10名脱贫人口可当月抵减6500元应纳税额 使10万元应缴税款降至9.35万元 [4][5] - 退税是税后返还 企业先按正常情况缴税 之后凭证明材料申请退回多缴部分 例如企业先缴税10万元 后续可申请退还全年因招用10人而产生的7.8万元优惠额度 [7][8] - 抵税优惠即时生效 有助于缓解企业当月现金流压力 而退税优惠滞后 更适合当期税款少 无法全额抵减优惠额度的企业 [6][8] 操作流程差异 - 抵税在每月或季度纳税申报时同步操作 企业在填写相关纳税申报表时直接填入优惠金额 [9] - 退税一般在企业所得税年度汇算清缴时申请 企业需汇总全年符合条件的优惠额度进行申请 [9] - 抵税通常只需在申报系统中勾选优惠选项并进行系统校验 退税则可能需要额外提交劳动合同 社保缴纳证明及重点人群身份证明等纸质材料 [10][11] 注意事项与选择策略 - 抵税有额度限制 每人每年最多扣减7800元 当年应缴税款不足抵减部分可结转至以后年度 但最长不超过3年 [12] - 退税需在所得税汇算期内申请 逾期可能无法办理 [12] - 企业选择策略取决于自身情况 税负高且资金紧张的企业优先选择抵税以改善现金流 当期税款少或希望落袋为安的企业可选择退税 实际操作中两者可叠加使用 [14]