个税申报操作指南 - 自然人电子税务局（扣缴端）提供经营所得（A表）更正及作废功能，需通过【经营所得】模块进入【预缴纳税申报】界面操作 [1][2] - 更正流程包括选择记录启动更正、修改数据、提交申报、获取反馈四个步骤，系统支持30秒自动获取或手动获取申报结果 [3][4][6][7] - 已申报未缴税或应纳税额为0的属期可直接作废，需在【预缴纳税申报】界面勾选记录并确认作废 [8] 高新技术企业认定标准 - 企业需注册成立满一年，拥有核心自主知识产权且技术属于《国家重点支持的高新技术领域》范围 [13][14][15] - 研发人员占比不低于10%，近三年研发费用占比根据销售收入分档：5%（收入≤5000万）、4%（5000万-2亿）、3%（收入＞2亿），境内研发费用占比需超60% [15][17] - 高新技术产品收入占比需≥60%，且企业需满足创新能力评价要求，无重大安全/质量事故或环境违法行为 [18] 高新技术企业税收优惠 - 企业所得税税率减按15%征收，具备资格年度前5年未弥补亏损可结转10年 [20][21] - 境外所得可享受15%优惠税率，境外抵免限额计算时按15%税率核算境内外应纳税总额 [22]

税前扣除凭证管理 - 企业在无法补开或换开发票时，可凭特定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [6] - 必备资料包括：对方注销证明、业务合同或协议、非现金支付凭证 [6] - 其他辅助资料包括货物运输证明、出入库凭证、会计核算记录等 [6] 高新技术企业认定 - 高新技术企业需满足注册成立一年以上、拥有核心知识产权、技术属于国家重点支持领域等条件 [30][32] - 研发费用占比要求根据销售收入分档：低于5000万元需不低于5%，5000万至2亿元需不低于4%，2亿元以上需不低于3% [32] - 高新技术产品收入需占企业同期总收入60%以上 [32] 高新技术企业税收优惠 - 高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率 [34] - 具备资格企业可延长亏损结转年限至10年 [35] - 境外所得可按15%优惠税率缴纳企业所得税并计算抵免限额 [36]

高新技术企业认定合规要点 核心观点 - 高新技术企业认定需严格满足三大关键指标 不得通过数据造假获取资格 [3][4] - 被取消资格后继续享受税收优惠属违法行为 将面临税务追缴 [9] - 境外收入需满足境内关联指标才可适用15%优惠税率 [10] 高新技术企业认定标准 - **收入占比要求**：近一年高新技术产品收入占比不低于60% [5] - **人员占比要求**：研发及技术创新人员需达到规定比例（原文数据不完整） [6] - **研发费用要求**： - 年收入≤5000万元企业：研发费用占比≥5% [7] - 年收入5000万-2亿元企业：研发费用占比≥4% [7] - 年收入＞2亿元企业：研发费用占比≥3% [7] - 境内研发费用占比不得低于60% [7] 违规行为警示 - **资格取消后**：税务机关将追缴取消资格年度起已享受的税收优惠 [9] - **境外收入适用**：需确保境内外全部经营活动指标均符合高新技术企业标准 [10] 政策依据 - 主要依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号） [8][9]

高新技术企业认定条件 - 企业主要产品（服务）的核心技术必须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 [3] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [4] - 企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足以下要求： - 最近一年销售收入≤5000万元的企业，研发费用占比≥5% [5] - 最近一年销售收入5000万元至2亿元的企业，研发费用占比≥4% [5] - 最近一年销售收入＞2亿元的企业，研发费用占比≥3% [5] - 其中中国境内研发费用占比≥60% [5] - 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60% [6] - 企业创新能力评价需达到相应要求 [7] - 企业申请认定前一年内未发生重大安全、质量事故或严重环境违法行为 [8] 高新技术企业税收优惠政策 - 国家需要重点扶持的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率（自2018年1月1日起执行） [3] - 具备高新技术企业资格年度之前5个年度未弥补亏损的结转年限由5年延长至10年 [3]

公司概况 - 同宇新材主营业务为电子树脂的研发、生产和销售，产品包括MDI改性环氧树脂、DOPO改性环氧树脂、高溴环氧树脂等，主要应用于覆铜板生产[2] - 公司将于7月1日进行创业板IPO网上申购，发行价84元/股，发行市盈率23.94倍，保荐机构为兴业证券[3] - 截至2025年4月2日，公司拥有17项专利，其中16项为发明专利[7] 财务表现 - 2020-2024年营业收入分别为3.78亿元、9.47亿元、11.93亿元、8.86亿元、9.52亿元，同期净利润分别为0.40亿元、1.35亿元、1.88亿元、1.64亿元、1.43亿元[4] - 2023年以来净利润连续下滑，主要受产能瓶颈、产品价格下降及子公司建设期亏损影响[4] - 2022-2024年研发费用分别为1493.12万元、1925.15万元和2160.27万元，占营收比例1.25%、2.17%和2.27%，低于行业平均4.15%、4.06%[4] 研发情况 - 公司2017年首次通过高新技术企业认定，2020年和2023年通过复审[5] - 2020-2022年研发投入累计8356.98万元，占三年营收3.32%，但财务审计核算口径下研发费用合计3539.27万元，占比1.41%[5] - 研发费用差异主要来自研发试制品的销售[5] - 截至2022年末，公司研发及技术人员31人，其中科技人员30人[6] 客户与销售 - 2022-2024年前五大客户销售额占比分别为79.43%、76.52%和68.75%[8] - 主要客户包括南亚新材、建滔集团、生益科技等覆铜板知名企业[8] - 南亚新材为第一大客户，2023年3月签订1025万元树脂采购合同[8] - 但公司披露的销售合同中无对应金额的合同信息[9] - 与金宝电子的销售数据存在差异，2022年公司披露销售9665.56万元，而宝鼎科技年报显示采购3232.18万元[10] 生产与供应链 - 2020年8月完成车间技改，开始试生产基础液态环氧树脂[13] - 2020年向源鼎电子销售基础液态环氧树脂金额披露不一致，问询回复显示225.45万元，但贸易商客户销售情况显示190.88万元[13]

小微企业判定标准 - 从业人数包括企业职工和劳务派遣人员 需按全年季度平均值计算 计算公式为(季初值+季末值)/2 全年季度平均值为各季度平均值之和除以4 [3] - 年度中间开业或终止经营的企业 以实际经营期作为纳税年度计算相关指标 [3] 高新技术企业认定 - 科技人员占比需不低于企业当年职工总数的10% 科技人员包括直接从事研发及管理服务且累计工作183天以上的在职兼职和临时聘用人员 [6][7] - 职工总数和科技人员数均按全年月平均数计算 公式为(月初数+月末数)/2 全年月平均数为各月平均数之和除以12 [11] 技术先进型服务企业认定 - 大专以上学历员工需占企业职工总数的50%以上 [14] 动漫企业认定 - 专业人员需占职工总数30%以上 其中研发人员占比需达10%以上 专业人员定义为大专学历或通过国家动漫认证的技术开发人员 [17][18][20][21] 国家鼓励的软件企业 - 汇算清缴年度月平均职工中大专以上学历人员比例不低于40% 研发人员占比不低于25% [24]

IPO进程与市场质疑 - 天富龙主板IPO已注册生效，距离上市仅一步之遥，但外界对其上市意图存疑，主要围绕毛利率下降、实控人权力过大及关联交易复杂等问题 [1] - 公司募资金额从初始的10.9亿元（含3亿元补流）调整为7.9亿元，删除补流项目后，被市场解读为“妥协”，加剧对其“圈钱”动机的怀疑 [3][5] 财务状况与偿债能力 - 2022-2024年货币资金分别为6.57亿元、6.15亿元、7.6亿元，短期借贷分别为6607万元、0元、35.41万元，显示资金充裕且偿债压力极低 [3] - 同期合并资产负债率分别为19.78%、13.53%、10.32%，显著低于同行均值（2022年21.32%、2023年18.88%），有息负债接近零 [3][4] - 2022-2024年利息收入分别为1165万元、1409万元、1152万元，进一步印证资金冗余，引发监管对其募资必要性质疑 [4] 税收优惠争议 - 2022-2024年税收优惠总额达1.14亿元、1.27亿元、1.67亿元，占净利润比例约30%，主要来自增值税即征即退及高新技术企业15%所得税率优惠 [6] - 公司研发人员占比仅8.7%（194人），未达高新技术企业10%标准，且研发费用占比勉强合规，被质疑“伪高新”身份 [7][8] 行业对比与运营结构 - 同行资产负债率对比显示优彩资源（30.84%-36.83%）最高，江南高纤（5.02%-6.14%）最低，天富龙（10.32%-19.78%）处于中低水平 [4] - 公司员工结构以生产人员为主（79.92%），技术人员占比8.7%，管理及销售人员占比合计11.38%，反映劳动密集型特征 [8]

高新技术企业资格要求 - 高新技术企业需满足近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60% [2] - 高新技术产品（服务）收入包括企业通过研发和技术创新活动取得的产品（服务）收入和技术性收入 [3] - 企业总收入为收入总额减去不征税收入，需按企业所得税法及实施条例计算 [4] 案例分析 - H公司因未计入转让金融资产的投资收益，导致实际总收入高于申报收入，高新技术产品收入占比低于60%，失去高新技术企业资格 [6] - H公司企业所得税适用税率由15%上调至25%，需补缴税款300余万元 [6] 合规经营指南 - 企业需确保高新技术企业申报资料的真实性，加强内部审计和财务监督 [7] - 高新收入、研发费用、科技人员占比是高新技术企业资质核查的重点，需关注细节性规定 [8] - 企业可通过完善内控与管理机制，如聘请专业审计机构、建立收入分类核算机制等，防控财税风险 [9] 总结 - 高新技术企业资格需持续满足收入占比等要求，否则可能面临补税和税率上调的风险 [6][10] - 企业应注重合规管理，维护高新技术企业资格，确保政策红利成为发展助推器 [10]

高新技术企业认定条件 - 企业需拥有核心自主知识产权并同时满足五项条件：产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》范围、研发费用占销售收入比例不低于规定标准、高新技术产品(服务)收入占比不低于规定比例、科技人员占职工总数比例达标、符合《高新技术企业认定管理办法》其他条件[4] - 具体比例标准需参照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)[4] 税收优惠政策享受时点 - 企业自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起即可申报享受税收优惠[5] 申报资料留存要求 - 需保存高新技术企业资格证书、知识产权相关材料、研发费用结构明细及占比证明、职工及科技人员情况证明、近两年研发费用及收入比例专项报告等资料[6] - 依据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》要求留存备查[6]

高新技术企业认定 - 全资子公司保定天浩制药有限公司通过高新技术企业重新认定，证书编号GR202413001351，发证时间为2024年11月11日，有效期三年 [2] - 通过认定后，保定天浩将在2024年至2026年享受15%的企业所得税优惠税率 [2] - 此次认定体现子公司较强的创新研发能力和可持续发展实力，对推进未来发展战略有积极作用 [2] 股份回购进展 - 公司于2024年12月26日通过回购股份议案，计划以不超过23元/股的价格回购0.5亿至1.0亿元股份，预计回购数量为217.39万至434.78万股，回购期限不超过12个月 [6] - 2025年4月累计回购股份341.01万股，占总股本0.31%，最高价15.07元/股，最低价13.86元/股，累计支付金额5028.96万元 [6] - 截至2025年4月30日，累计回购股份662.06万股，占总股本0.60%，累计支付金额9803.75万元 [7]