欢迎扫描下方二维码关注： 老张，帮我再注册几 家公司。 / T 新注册公司信息 XXXX有限公司 XXX有限公司 XXX有限公司 XXXX有限公司 类型 xxxxx xx 佳所 法定代表 注册资本 成立日期 XXXXX xxxx 登향范围 xxxxxx xxxxxx 经营范围 O 把2000万业务拆分给 多家公司，每季度收 入控制在¥300£000以 下就能享受税收优惠 政策禁少交税税 … 果然省了不少，这"分身术" 真灵! 1 S C 0 这几家企业的收入流向， 看着很蹊跷。 / 16 6 ...... 公收入拆分风险 (577 nul g 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 xxxx信息技术咨询有限公司 xxxx技术服务部 xxxx技术咨询中心 xxxx技术咨询有限公司 xxxx技术顾问有限公司 xxxx技术服务有限公司 xxxx工程技术服务有限公司] [xxxx科技咨询有限公司 ...

政策核心内容 - 文章核心观点为，2025年已列入享受税收优惠政策清单的集成电路和软件企业，若需在2026年继续享受税收优惠（进口环节增值税分期纳税政策除外），必须进行重新申报 [14] 2026年度申报流程 - 企业申请列入清单的提交时间为2026年4月7日至4月19日，通过指定信息填报系统在线提交 [16] - 申请享受进口环节增值税分期纳税政策的集成电路重大项目和承建企业，还可选择在2026年9月7日至9月20日提交申请 [16] - 企业需在线生成并打印纸质申请文件，加盖公章后，连同必要的电子版及纸质版证明材料，提交至省级发展改革委或工业和信息化主管部门 [16] - 企业在提交申请时必须一并提交经审计的企业会计报告 [16] - 政策鼓励首版次软件企业积极申报税收优惠 [16] 企业享受优惠的预缴与汇缴机制 - 已被列入清单的企业，在下一年度进行企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合优惠条件并先行享受优惠 [17] - 在年度汇算清缴时，如果企业未被列入下一年度的清单，则需按规定补缴已享受优惠的税款，但依法不加收滞纳金 [17] 政策合规警示 - 根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得虚开发票，违反规定将受到严厉处罚 [11]

政策核心内容 - 国家多部门联合发布通知，旨在通过制定2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单，以促进集成电路产业和软件产业持续健康发展 [2] - 该清单制定工作依据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》及其配套政策，以及关于提高研发费用加计扣除比例的公告等文件 [2] 清单涵盖的企业与项目范围 - 清单涵盖多种类型的集成电路和软件企业，包括：线宽小于28纳米、65纳米、130纳米的集成电路生产企业或项目 [3] - 清单包括国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业 [3] - 清单包括线宽小于65纳米的逻辑电路、存储器生产企业，线宽小于0.25微米的特色工艺集成电路生产企业，以及线宽小于0.5微米的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业 [3] - 清单包括集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业，具体产品涵盖靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、硅片 [3] - 清单还包括集成电路重大项目和承建企业，以及符合研发费用加计扣除政策的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、设计企业 [3] 企业申报流程与时间安排 - 2025年已列入清单的企业如需在2026年继续享受税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），需重新申报 [4] - 企业申请列入清单的提交时间为2026年4月7日至4月19日，通过指定的信息填报系统在线提交 [4] - 申请享受进口环节增值税分期纳税政策的集成电路重大项目和承建企业，还可选择在2026年9月7日至9月20日提交申请 [4] - 企业需生成并提交加盖公章的纸质文件及必要的电子版、纸质版证明材料，经审计的企业会计报告需一并提交 [4] - 申报材料需报送给省级发展改革委或工业和信息化主管部门 [4] - 鼓励首版次软件企业积极申报税收优惠 [4] 审核与确认流程 - 地方发改和工信部门根据企业条件和项目标准进行初核，通过后报送至国家发展改革委、工业和信息化部 [5] - 不同条款对应的清单由不同部委组合进行联审确认并联合印发，例如《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条及关键原材料、零配件生产企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联审 [5] - 集成电路重大项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部形成后函告财政部，由财政部会同海关总署、税务总局最终确定 [5] - 涉及研发费用加计扣除政策的清单由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审确认并联合印发 [5] 优惠政策享受与后续管理 - 列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时可自行判断并先行享受优惠，年度汇算清缴时如未被列入新清单则需补缴税款，但依法不加收滞纳金 [6] - 企业可在汇算清缴结束前，通过信息填报系统查询是否被列入相关清单以享受对应税收、关税及研发费用加计扣除政策 [6] - 享受集成电路重大项目优惠政策的企业，由所在地直属海关告知 [6] - 已享受优惠政策的企业如发生更名、分立、合并、重组、经营范围变更等重大变化，需及时向地方部门报告，并在变更登记之日起60日内将情况报送国家发展改革委、工业和信息化部 [6][7] - 相关部门将确定变更后企业是否继续符合享受优惠政策的条件 [7] 监管与企业责任 - 地方发改和工信部门会同财政、海关、税务部门对清单内企业加强日常监管 [7] - 如发现企业存在以虚报信息获得减免税资格的问题，将进行联合核查并上报复核，对确不符合条件的企业或项目，将函告相关部门按规定处理 [7] - 企业需对所提供材料和数据的真实性负责，申报时应签署承诺书，失信行为将接受处理，违法信息将记入企业信用记录并公示 [7] 政策实施与适用范围 - 本通知自印发之日起实施，适用于企业享受2025年度企业所得税优惠政策、相关进口税收政策以及研发费用加计扣除政策 [8] - 国家发展改革委、工业和信息化部将会同相关部门，根据产业发展和技术进步情况，适时调整享受优惠政策的企业条件或项目标准 [8] 其他相关税收政策（文章附带内容） - 根据财政部、税务总局公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点标准为：按月计税月销售额10万元，按季计税季度销售额30万元，按次纳税每次（日）销售额1000元 [12] - 汇总纳税企业的所得税分摊计算方式为：总机构分摊50%，所有分支机构分摊剩余的50% [15] - 某分支机构的具体分摊比例根据该分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额三个因素占所有分支机构合计数的比例计算，权重依次为0.35、0.35、0.30 [17][20] - 分支机构分摊比例一经确定，当年除特殊情形外不作调整 [19]

创业投资企业及天使投资个人税收优惠政策核心要点 - 核心观点：国家为支持创新创业，针对公司制创业投资企业、合伙制创业投资企业及其合伙人、天使投资个人投资初创科技型企业，以及合伙创投企业个人合伙人的所得税核算，制定了一系列税收优惠政策，旨在通过税收抵扣和核算方式选择降低税负，政策有效期至2027年12月31日[10][13][18] 针对投资初创科技型企业的税收抵扣政策 - 公司制创业投资企业直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年，可按投资额的**70%** 抵扣其应纳税所得额，当年不足抵扣可结转以后年度[5] - 合伙制创业投资企业直接投资于初创科技型企业满2年，其法人合伙人可按投资额的**70%** 抵扣从合伙创投企业分得的所得，个人合伙人可按投资额的**70%** 抵扣分得的经营所得，不足抵扣均可结转[5] - 天使投资个人直接投资于初创科技型企业满2年，可按投资额的**70%** 抵扣转让该企业股权取得的应纳税所得额，不足抵扣可结转；若投资的多家企业中有注销清算的，未抵扣完的投资额可在清算之日起**36个月**内抵扣转让其他初创科技型企业股权的所得[5][6] 初创科技型企业的认定条件 - 必须是在中国境内（不含港澳台）注册、实行查账征收的居民企业[7] - 接受投资时，从业人数不超过**300人**，其中具有大学本科以上学历的人数不低于**30%**；资产总额和年销售收入均不超过**5000万元**[8] - 接受投资时设立时间不超过**5年（60个月）**[8] - 接受投资时及投资后**2年**内未在境内外证券交易所上市[8] - 接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于**20%**[8] 创业投资企业及天使投资个人的认定条件 - 创业投资企业需在中国境内注册、实行查账征收，且不属于被投资企业的发起人[9] - 需按规定完成备案并规范运作，投资后**2年**内，创业投资企业及其关联方持有被投资企业的股权比例合计应低于**50%**[9] - 天使投资个人不能是被投资企业的发起人、雇员或其亲属，且投资后**2年**内，本人及其亲属持股比例合计应低于**50%**[9] - 享受政策的投资仅限于以现金方式直接支付取得的股权投资，不包括受让存量股权[9] 合伙创投企业个人合伙人所得税核算方式 - 在**2027年12月31日**前，创投企业可选择按**单一投资基金核算**或按**创投企业年度所得整体核算**为其个人合伙人计算个人所得税[14] - 选择单一投资基金核算：个人合伙人从该基金取得的股权转让所得和股息红利所得，按**20%** 税率计算个人所得税；符合条件（投资初创科技型企业）的，个人合伙人可按被转让项目对应投资额的**70%** 抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计税，当期不足抵扣不得结转[14] - 选择年度所得整体核算：个人合伙人从创投企业取得的所得，按“经营所得”项目、**5%-35%** 的超额累进税率计算个人所得税；符合条件（投资初创科技型企业）的，个人合伙人可按被转让项目对应投资额的**70%** 抵扣其应分得的经营所得后再计税，年度亏损可向以后年度结转[14][16] - 核算方式一经选择，**3年**内不得变更，选择按单一投资基金核算需在完成备案后**30日**内向主管税务机关备案[16][17] 政策执行期限与依据 - 投资发生在**2019年1月1日至2027年12月31日**期间且满足持有年限等条件的，可适用相关税收政策[10] - 主要政策依据包括财税〔2018〕55号、财税〔2019〕13号、财政部 税务总局公告2023年第17号、2023年第24号等文件[12][18] 企业所得税不得税前扣除的支出项目 - 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项[26] - 企业所得税税款[26] - 税收滞纳金[26] - 罚金、罚款和被没收财物的损失[27] - 超过年度利润总额**12%** 部分的非公益性捐赠支出，以及《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出[29] - 与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出[30][31] - 不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等未经核定的准备金支出[32][33] - 与取得收入无关的其他支出[34]

政策核心内容 - 2026年2月13日，财政部、海关总署、税务总局发布关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知 [1] - 对在我国海洋进行石油（天然气）勘探开发作业的自营项目和海上油气管道应急救援项目，进口国内不能生产或性能不满足需要的直接用于作业或应急救援的设备、仪器、零附件、专用工具，免征进口关税 [1] - 对在我国海洋进行石油（天然气）勘探开发作业的中外合作项目，进口国内不能生产或性能不满足需要的直接用于作业的设备、仪器、零附件、专用工具，免征进口关税和进口环节增值税 [1] - 对经国家发展改革委核（批）准建设的跨境天然气管道和进口液化天然气（LNG）接收储运装置项目，以及经省级政府核准的进口LNG接收储运装置扩建项目接收的进口天然气，按一定比例返还进口环节增值税 [1] 政策影响与行业观点 - 政策直接减免海洋勘探开发核心设备进口关税，降低设备采购及海上油气勘探开发综合成本，有效提升项目内部收益率，同时有助于推动深海油气田的开发 [1] - 进口天然气增值税返还机制有助于平滑进口成本波动，特别是在气价高企时，降低管道天然气及LNG的进口成本压力 [1] - 国内油气对外依赖度较高，国家将海洋能源作为保障能源安全的战略重点，通过税收优惠降低海洋油气勘探装备进口成本，旨在提升国内油气自主供给能力，保障国家能源安全 [2] - 进口天然气在我国天然气供应中扮演重要角色，但价格相对较高且波动性大，对符合条件的进口天然气按比例返还进口环节增值税，有助于保障能源安全 [2] 投资建议 - 建议关注中国海油、中海油服、海油发展 [2] - 进口天然气建议关注中国石油、中国海油 [2]

核心事件 - 金发科技股份有限公司全资子公司江苏金发再生资源有限公司于2025年11月18日获得高新技术企业认定，证书有效期三年 [1] 认定性质与时效 - 此次认定为原高新技术企业证书有效期满后的重新认定 [1] - 高新技术企业资格有效期为2025年至2027年 [1] 财务与税务影响 - 根据税收优惠政策，子公司金发再生在2025年至2027年可按15%的税率缴纳企业所得税 [1] - 子公司2025年企业所得税已按15%的税率预缴，此次认定不影响公司2025年度经营业绩 [1]

公司事件概述 - 金发科技全资子公司江苏金发再生资源有限公司于2025年11月18日获得高新技术企业证书 有效期三年 [1] - 该证书由江苏省科学技术厅 江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局联合颁发 证书编号为GR202532000377 [1] 税收优惠政策影响 - 根据国家税收优惠政策 金发再生自通过认定后连续三年(2025年至2027年)可按15%的税率缴纳企业所得税 [1] - 此次认定为原高新技术企业证书有效期满后的重新认定 [1] - 金发再生2025年企业所得税已按15%的税率预缴 因此本次获得证书不会影响公司2025年度经营业绩 [1]

增值税法及征管公告核心内容 - 2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，财政部与税务总局联合发布公告明确优惠政策衔接与征管细则 [1] 起征点标准调整 - 自然人按次纳税起征点标准由每次(日)销售额500元提升至1000元 [1] - 自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形时，不再适用按次纳税标准，改为参照按期纳税，直接适用月销售额10万元的起征点标准 [1] 特定政策考量与影响 - 政策安排兼顾税收效率与公平，允许特定情形自然人适用较高的按期纳税起征点，可减轻其税收负担并降低征纳成本 [2] - 要求特定情形自然人将当月全部应税交易销售额“打包”适用按期纳税标准，可从源头避免拆分交易、叠加后超标享受标准的问题，促进税收公平 [2] 自然人纳税申报便利化 - 按次纳税的自然人，销售额达到起征点的，申报纳税期限为自纳税义务发生之日起至次年6月30日前 [2] - 自然人发生应税交易达到起征点时，向税务机关申请代开发票或由扣缴义务人代扣代缴，均视为已办理申报纳税 [2] - 税务部门尽量减少自然人需自行申报的情况，仅当代开发票和代扣代缴均未发生时，才需就年度内未缴税的应税交易向主管税务机关申报 [3] 小规模纳税人税收优惠灵活性 - 小规模纳税人发生应税交易且销售额未达起征点标准的，可以选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票 [3] - 小规模纳税人放弃减免税的主要目的是满足下游客户索取增值税专用发票用以抵扣进项税的需求 [4] - 小规模纳税人可灵活选择单笔应税交易放弃享受优惠，且该笔放弃不影响其他应税交易继续享受优惠 [4]

国内资本市场动态 - 2025年末中国上市公司市值中位数达65.08亿元，同比提升近30% [2] - 2025年万亿元以上市值公司新增1家，千亿元以上市值公司新增44家，百亿元以上市值公司新增427家，20亿元以下市值公司减少379家 [2] - 截至2025年末，境内股票市场共有上市公司5477家，沪、深、北证券交易所分别为2302家、2887家、288家 [2] 宏观政策与监管动向 - 全国税务工作会议明确将加力推进规范税收优惠政策 [2] - “十四五”时期税务部门累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%，累计新增减税降费退税超10万亿元 [2] - 国务院国资委正在研究起草关于推动中央企业培育新兴支柱产业的工作文件 [3] - 2026年APEC第一次高官会将于2月1日至10日在广州举行 [3] 央行与货币市场 - 2025年银行间本币市场货币市场交易量及日均余额均同比增加，主要回购利率下行 [4] - 2025年债券发行及交易量均同比增加，国债收益率曲线陡峭化上行，信用利差多数收窄 [4] - 1月28日央行开展3775亿元7天期逆回购操作，利率1.40%，单日净投放资金140亿元 [7] - 1月28日资金面稳中有松，DR001下行0.04bp至1.367%，DR007下行3.54bp至1.548% [8] 国内利率债市场 - 1月28日债市震荡回暖，10年期国债活跃券250016收益率下行1.65bp至1.8155%，10年期国开债活跃券250215收益率下行0.60bp至1.9510% [8] - 当日关键期限国债收益率多数下行，其中5年期250014下行1.25bp，7年期250018下行1.30bp，30年期2500006下行0.90bp [9] - 关键期限国开债收益率多数下行，其中5年期250208下行0.90bp，7年期220215下行0.75bp [9] 国内信用债市场 - 1月28日3只产业债成交价格偏离幅度超10%，“21万科04”和“23万科MTN001”涨超10%，“H0中骏02”涨超250% [10] - 豫辉投资所持子公司股权被冻结已达成和解，但多次被列为被执行人 [10] - 贵州金凤凰产投所持重要子公司登高新材料5.1亿元股权被法院冻结 [10] - 高邮市交通产业投资推迟“26高邮交投MTN001”发行 [11] - 鑫苑地产已于1月26日被摘牌并正式终止在纽交所上市 [11] - 穆迪应公司要求撤销兖矿能源“Ba2”公司家族评级 [11] - 融侨集团公告三起子公司涉诉案件获进展，可能导致公司资产冻结或拍卖风险 [12] - 交运股份预计2025年净亏损约为2.9亿元，归母扣非净利润-5.6亿元 [13] - 宝龙地产拟3.61亿港元出售宝龙商业1.61亿股股份以改善流动性 [14] - 同济堂及其关联方被法院执行约2.54亿元 [14] 权益与可转债市场 - 1月28日A股三大股指涨跌不一，上证指数收涨0.27%，深证成指收涨0.09%，创业板指收跌0.57%，全天成交额2.99万亿元 [15] - 申万一级行业中，有色金属行业以5.92%的涨幅领跑，石油石化、煤炭亦涨超3% [15] - 转债市场主要指数集体收涨，中证转债、深证转债、上证转债分别收涨0.85%、0.84%、0.85% [15] - 转债市场成交额836.81亿元，较前一交易日缩量71.92亿元，382支转债中270支收涨 [15] - 当日上涨个券中，锦鸡转债涨超10%，和邦转债、天准转债、蓝晓转02、利柏转债涨超7% [15] - 当日下跌个券中，亿田转债跌逾12%，声讯转债、威唐转债跌逾8% [15] - 1月28日鸿路转债公告将有可能触发转股价格下修条件 [17] - 兴发转债、福立转债公告提前赎回，力诺转债、信服转债公告预计触发赎回条件，甬矽转债公告不提前赎回且未来三个月内若再次触发均不行使权利 [17] 海外央行与债市 - 美联储1月会议维持联邦基金利率目标区间在3.5%至3.75%不变，符合预期 [5] - 美联储声明删除就业风险增加的说辞，暗示决策者不急于继续行动 [5] - 美联储主席鲍威尔表示通胀风险已在一定程度上消退，关税通胀预计将在2026年年中消退 [5] - 1月28日各期限美债收益率普遍上行，2年期美债收益率上行3bp至3.56%，10年期美债收益率上行2bp至4.26% [18] - 当日2/10年期美债收益率利差收窄1bp至70bp，5/30年期利差保持在102bp不变 [19] - 美国10年期TIPS损益平衡通胀率上行2bp至2.36% [20] - 1月28日除英国外主要欧洲经济体10年期国债收益率普遍下行，德国下行2bp至2.85%，法国、意大利、西班牙均下行1bp [21] 大宗商品市场 - 1月28日WTI原油上涨1.5%报63.481美元，布伦特原油上涨1.38%报67.58美元 [6] - COMEX黄金期货上涨5.83%报5378.80美元/盎司，刷新历史高位至5391.30美元 [6] - NYMEX天然气价格大跌42.6%至3.723美元/盎司 [6] 中资美元债市场 - 1月28日路劲基建债券日涨幅4.0%，碧桂园债券日涨幅1.0% [23] - 中芯国际永续债日涨幅0.8%，中国政府海外债券日涨幅0.8% [23] - 弘阳地产债券日跌幅2.5%，万科地产香港两笔债券日跌幅均为2.5% [23] - 龙湖集团债券日跌幅2.7%，华南城两笔债券日跌幅分别为2.8%和2.9% [23] - 拼多多债券日跌幅3.0%，安东油田服务债券日跌幅4.1% [23]

核心事件与主体 - 安徽金禾实业股份有限公司全资子公司安徽金禾合成材料研究院有限公司于近日获得高新技术企业证书 [1] - 证书由安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发 [1] - 证书编号为GR202534003364，发证日期为2025年10月28日，有效期为三年 [1] 认定性质与背景 - 本次认定是金禾研究院在原高新技术企业证书有效期满后进行的重新认定 [1] 财务与政策影响 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，金禾研究院自通过认定起连续三年可享受高新技术企业税收优惠政策 [1] - 税收优惠具体内容为按15%的税率征收企业所得税 [1]