文章核心观点 - 美国国税局公布2026年适用于长期资本利得的所得税等级及对应收入区间 [1][4] - 2026年将是特朗普总统全面税收法案生效后的第一个完整年度 该法案维持了所得税率但未改变资本利得税率 [2][3] - 除资本利得税外 投资者还需关注3.8%的净投资所得税以及针对黄金等贵金属的特定税收规则 [6][7] 长期资本利得税率 - 长期资本利得税根据持有资产超过一年后出售的利润征收 税率分为0%、15%和20%三档 具体取决于收入水平 [3] - 持有资产不足一年即出售所获利润将按普通所得税率计算 [3] - 适用于0%和15%税率的2026年应纳税收入门槛已公布 超过15%税率最高档的收入部分将按20%征税 [4] 各申报身份税率门槛 - 单身个人申报者：0%税率最高应纳税收入为$49,450 15%税率最高为$545,500 [5] - 夫妻联合申报者：0%税率最高应纳税收入为$98,900 15%税率最高为$613,700 [5] - 户主申报者：0%税率最高应纳税收入为$66,200 15%税率最高为$579,600 [5] 其他影响投资者的税项 - 净投资所得税税率为3.8% 在资本利得税基础上额外征收 适用于利息、股息、资本利得、租金和特许权使用费等收益 [6] - 净投资所得税针对个人收入超过$200,000或夫妻联合申报收入超过$250,000的投资者征收 其起征点未随通胀调整 [6][7] - 针对黄金、白银等贵金属投资适用特定税收规则 投资者可能认为这些规则并不有利 [7]

信托税务处理 - 信托以实物形式分配增值资产时 受益人获得结转税基 仅在出售资产时按个人税率缴纳资本利得税 而非由信托纳税[1] - 信托的资本利得税税率触顶极快 2025年信托应纳税收入超过15900美元即适用最高20%的长期资本利得税率 加上38%的投资收益净税 联邦税合计可达238%[1] - 若受托人出售资产筹集30000美元现金进行分配 信托将在最高税率档次确认大部分内嵌收益[2] 遗产与继承税务 - 2025年联邦遗产税适用于去世时资产公允价值达到或超过1399万美元的个人 税率区间为18%至40% 超出限额可能还需缴纳州继承税[3] - 继承人需保留信托的税务申报记录 如1041表格 以及分配文件 已纳税记录和继承资产公允价值记录 以履行未来资本利得税计算义务[4] 投资策略与市场展望 - 将30000美元投资于标普500指数 假设年均回报率为7% 20年后价值可达116091美元 体现复利投资的效应[7] - 当前市场上涨反映更广泛的板块参与 工业 公用事业和金融等板块跻身今年表现前五 不同于2023和2024年由信息技术和通信服务股主导的局面[10] - 确定合适资产配置需结合个人情况 历史经验表明应保持投资和多元化 尽管市场存在波动 类似2025年的显著市场波动并非新鲜事[10] 退休与投资账户 - 罗斯个人退休账户允许使用税后资金投资 在收入相对较低时开设最为理想 未来提取时无需纳税[6] - 可考虑开设雇主提供匹配的401(k)计划 或投资于跟踪标普500的指数基金[6]