In Michigan, there’s an effort to establish a November referendum adding an extra 5% tax on married couples with at least $1 million in taxable income, or $500,000 for individuals. The money would go to the state’s school system.In New York City, newly inaugrated Mayor Zohran Mamdani, a democratic socialist, has reiterated his call for higher income taxes on the city’s wealthy, in order to provide universal childcare. But he’ll need the support of state lawmakers to make his tax hike a reality.California is ...

Thana Prasongsin / Getty Images When you work for yourself, you're responsible for paying taxes that an employer would normally handle for you. Key Takeaways When you're self-employed, you pay 15.3% in Social Security and Medicare taxes—double what employees pay, because there's no employer to cover half. Tax payments are due quarterly. Missing them triggers IRS penalties that can add up fast. Starting a business sounds exciting until you think ahead to the taxes you might pay. Then the anxiety kick ...

筹款平台费用与净得款分析 - GoFundMe平台对每笔捐款收取2.9%的交易费外加0.30美元的费用[4] - 以185万美元筹款总额、平均每笔捐款25美元计算，仅百分比费用就消耗约5.37万美元，每笔0.30美元的固定费用增加约2.2万美元，处理费用总计约7.5万美元[3] - 扣除平台费用后，Bambas预计最终获得约177万美元[1] 筹款活动背景与规模 - 88岁的退伍军人Ed Bambas在密歇根州一家Meijer超市工作，因一则感人故事在GoFundMe上发起筹款[5] - 筹款活动在短时间内从全球数万名捐赠者那里筹集到超过185万美元，并且金额仍在增长[5] - 初始契机是一位社交媒体影响者给予了Bambas 400美元的小费，从而引发了大规模的捐款活动[6] 税务处理与法规 - 美国国税局通常将个人GoFundMe活动的捐款视为“个人礼物”而非应税收入，只要捐赠出于慷慨且未换取商品或服务，收款人无需缴纳所得税[7] - 对于超过5000美元的支付，GoFundMe会向收款人寄送IRS 1099-K表格，但这并不自动意味着需要纳税，收款人需妥善记录资金属于赠与性质[8] - 个人捐赠者若向Bambas捐赠超过2025年度的年度赠与税免税额1.9万美元，则需向IRS提交赠与税申报表，但除非其终身赠与超过1399万美元，否则几乎无需缴纳赠与税[10] 资金管理与后续支持 - 绝大多数捐赠20、50或100美元的捐赠者没有任何税务影响，但其捐款也不可抵税，因为Bambas并非注册慈善机构[11] - Bambas工作的超市连锁Meijer已为其提供终身免费财务规划援助，以帮助其妥善管理这笔意外之财[11][12] - 税务专家建议大型众筹活动的收款人咨询专业人士并保存详细记录，IRS建议保留所有捐款及资金用途的证明文件至少三年[9] 社会背景与影响 - Bambas的故事揭示了严峻的现实：一位曾服役并在通用汽车工作数十年的88岁老兵，因该公司2012年破产而失去了养老金，妻子的疾病耗尽了剩余积蓄，他不得不卖掉房子并重新工作[13] - 筹集的185万美元无法解决导致Bambas在88岁仍需工作的系统性社会问题，但足以让他实现退休并维持生活的愿望[14]

特朗普关税政策的核心主张 - 特朗普总统宣称其关税制度将帮助偿还国债 并向美国人民支付股息式退款 甚至暗示未来可能无需缴纳所得税 [1][2][3] 关税实际收入与国债规模对比 - 截至2025财年8月 美国海关与边境保护局数据显示关税收入为1959亿美元 其中10月单月收入创下314亿美元的历史记录 高于9月的297亿美元 [3] - 2025财年国债利息支付达到1.22万亿美元 而年度关税收入预计仅在3000亿至4000亿美元区间 远不足以覆盖利息支出 [4] - 2026财年仅数月 国债利息支付已达1040亿美元 利率为3.355% [4] 长期收入预测被下调 - 无党派的国会预算办公室在11月底将关税对财政赤字的缩减效应预测从4万亿美元下调至3万亿美元 下调幅度达1万亿美元 [5] - 预测下调的原因约三分之二源于根据新数据进行的调整 同时关税政策的修改总体上降低了有效关税率 也削弱了对赤字的预估影响 [5]

税收政策与法规 - 商品及服务税是核心税制改革，相关讨论和规则更新频繁，涉及税率表、进项税抵免、反向征税机制、申报和注册流程等 [1][3][4] - 直接税法典是所得税体系的重要改革提案，旨在简化和修订现行所得税法 [1][2] - 预提税规则涵盖广泛，包括针对薪资、利息、租金、佣金、专业服务费等的税率、申报截止日期、在线支付和更正程序 [1][2][3] - 多项预算案带来了直接税和间接税的变化，包括所得税税率调整、免税限额、消费税和服务税税率及范围的修订 [1][2][3] - 政府推出了自愿纳税合规鼓励计划等服务税特赦计划，以鼓励纳税人披露未缴税款 [3] 合规与申报 - 所得税申报的截止日期经常被延长，纳税人需密切关注官方通知 [1][2] - 税务部门推广电子申报和电子支付，包括所得税、服务税、预提税和公积金供款 [1][2] - 永久账号是关键的税务标识符，用于多项金融交易，其申请、数据更正和验证流程均有详细规定 [1][2][4] - 税务审计门槛和44AB条款下的审计报告要求是合规重点，营业额或专业收入超过特定限额的纳税人需进行法定审计 [1][3] - 26AS表格是整合了所有预提税信息的年度税务抵免表，纳税人可在线查看以核对税务抵扣 [2][4] 储蓄、投资与税务规划 - 第80C章条款是主要的节税工具，涵盖公共公积金、人寿保险保费、房屋贷款本金还款、基础设施债券等多种投资 [1] - 资本利得税规则复杂，涉及指数化、特定资产的免税（如54、54F条款下的住宅物业再投资）以及长期与短期利得的区分 [1][3] - 政府推行多项小额储蓄计划，如公共公积金、国家储蓄证书、高级公民储蓄计划等，并提供有吸引力的利率 [1][2][3] - 人寿保险和健康保险保费可分别根据80C和80D条款申请扣除，是税务规划的重要组成部分 [1][2] - 新养老金制度是一项针对政府雇员和其他公民的退休储蓄计划，提供税收优惠 [1][2] 薪资与福利 - 房屋租金津贴的免税计算有特定规则，通常基于薪资、实际租金和城市类别 [1][2] - 公积金是强制性的退休福利，涉及供款、利率、在线账户查询和提取规则 [1][2] - 各类津贴如交通津贴、子女教育津贴、招待津贴等的税务处理是薪资计算的关键部分 [1][3] - 递延薪资和休假兑现的税务处理有专门规定，可通过89(1)条款申请税务减免 [1] - 支付酬金有法定限额，超过部分需按特定规则进行税务处理 [1][2] 行业特定税务 - 建筑行业和服务业涉及复杂的税务问题，包括服务税、预提税以及商品及服务税下的混合供应和复合供应规则 [1][3] - 银行与金融服务业需遵守严格的预提税规定、现金交易限制、坏账准备金以及商品及服务税对服务的影响 [1][2] - 出口行业享有退税和税收优惠，同时需遵守海关和中央消费税的规定 [1][2] - 运输行业（尤其是货物运输代理）在服务税和商品及服务税下有特殊的税收规则和进项税抵免条款 [1][3] 税务管理、争议与工具 - 纳税人可通过在线门户查询退税状态、处理未兑现的退税以及回应税务部门的通知 [2][4] - 税务部门使用计算机化系统处理申报、发布第143(1)条下的通知并进行案例筛选以进行审查 [2][3] - 纳税人与税务部门之间的争议可通过上诉、仲裁和向高等法院或最高法院提起诉讼来解决 [1][2] - 有大量免费的软件、工具和计算器可用于税务计算、申报表填写、预提税报表生成和公积金管理 [1][2] - 特许会计师协会等专业机构提供技术指导、工具和研讨会，以协助税务专业人员和纳税人 [1][2]

文章核心观点 - 美国联邦税收制度造成两个截然不同的社会群体：依靠工资收入并承担税负的工薪阶层，以及通过多种方式几乎完全脱离税收体系的超级富豪 [1] - 超级富豪通过避免劳动收入来逃避工资税和普通所得税，通过不出售增值资产并借贷来规避资本利得税，并实现免税继承财富 [2] - 有学者提出改革提案，旨在对超过免税额度的遗产和赠与征税，以增加财政收入并解决税收不公问题 [3][4][5] 税收现状分析 - 富豪常规避劳动收入，从而完全逃避工资税和所得税下的普通税率 [1][2] - 富豪可通过持有增值资产不出售并以借贷维持生活方式来避免资本利得税 [2] - 财富可以免税方式继承 [2] 税收改革提案 - 波士顿学院Ray Madoff教授建议：废除已无显著收入的遗产税；对超过100万美元免税额的遗产按所得税征税；在资产作为礼物或遗产转移时即对资本利得征税，而非仅在其出售时 [3] - 纽约大学Lily Batchelder的提案更为激进，不仅对遗产征收所得税，还提议对其征收工资税，所获收入将划入社会保障和医疗保险信托基金 [5][7] - Batchelder提案设想对此类新型应税收入不设社会保障最高收入门槛 [7] 提案具体细节 - 提案要求任何收到赠与和遗产总额超过100万美元的纳税人，需对超额部分缴纳所得税和工资税 [7] - 超额遗产需在个人所得税1040表格中列为普通收入，并缴纳目前税率为15.3%的社会保障和医疗保险税 [7] - 应税遗产收入可分摊到当前年度及前四个年度，以平滑收入波动，所有免税额度和既往继承金额将根据通胀进行调整 [7] 提案可行性及影响 - 对资产转移时即征税的提案已存在数十年，并已在加拿大实施 [4] - 向遗产继承人而非遗产留下人征税的想法已得到多位学者支持 [4] - 城市-布鲁金斯税收政策中心针对50万美元、100万美元和250万美元三种终身免税额提供了收入估算 [6]

文章核心观点 - 将退休储蓄从401(k)等延税账户转入罗斯IRA可帮助减少或避免未来的最低提取要求（RMDs）和所得税，并为遗产规划提供税务优惠[1] - 罗斯转换策略需权衡当前需缴纳的所得税和未来潜在的税务节省，大额转换可能导致纳税人进入更高的边际所得税档位[2][6] - 转换决策应基于避免进入更高边际税率的策略，而非固定转换比例，并需平衡当前与未来的税务影响[2][3] 罗斯转换规则 - 罗斯账户不受适用于401(k)的最低提取要求规则限制，资金转入后可避免在73岁或75岁开始的强制性提取计划[4] - 401(k)的提取被视为应税收入，可能将退休者推入更高所得税档位，而罗斯提取通常免税，从而减少退休后的税务负担[5] - 通过减少或消除强制性最低提取要求，储蓄者有望在退休后支付更少的所得税，并有更多资金用于生活开支[5] 税务影响示例 - 从延税账户转入罗斯IRA的金额被视为当年应税收入，大额转换可能导致纳税人进入更高边际所得税档位[6] - 例如，价值100万美元的401(k)若转换25%（即25万美元），将为单身申报者增加25万美元应税收入，使其进入32%的边际税率档位，在2024纳税年度产生约53,014美元的税款[7]

退休账户强制提款规则 - 提前或超额提取401(k)等延税退休储蓄账户资金不会直接减少未来强制提款额度 但会通过降低账户余额间接影响未来强制提款规模[2] - 强制提款(RMD)金额基于每年末账户余额的百分比计算 起始年龄为73岁[4] - 超额提款可降低账户余额 从而减少未来RMD金额 提款均按普通收入征税[6] RMD规避与延迟策略 - 通过将退休资金转入罗斯账户或购买特定年金可延迟、减少或消除RMD要求[2] - 若73岁后仍在职 可延迟当前雇主401(k)计划的RMD 但不适用于IRA或前雇主401(k)计划[7] - 部分计划可能不允许延迟提款 停止工作后需立即开始RMD[7] 税务规划建议 - 延税账户仅延迟而非免除税款 多数情况下提款时需缴纳所得税[4] - 若预期退休后适用更高所得税率 提前提款可能更具税务效率[6] - 建议咨询财务顾问制定个性化退休收入策略[3][6]