政策概述 - 美国政府承诺为2025年至2028年间出生且拥有社会安全号码的婴儿开设账户并一次性存入1000美元 [1] - 该计划被称为“特朗普账户” 是去年夏天由总统唐纳德·特朗普签署的税收和支出方案的一部分 [2] - 该倡议预计到2034年将耗资约150亿美元 [20] 账户运作机制 - 账户从出生开始设立 初始余额为1000美元 [2] - 在2026年7月之前 任何人都不能向账户缴款 其他细节仍在制定中 [8] - 父母每年可为账户缴款最多5000美元 直到孩子年满18岁 雇主缴款上限为2500美元 州和地方政府及私人慈善机构也可广泛缴款 [7] - 新法律要求“特朗普账户”资金必须投资于低成本股票指数基金 例如追踪标普500指数表现的基金 [8] 账户性质与用途 - 该账户本质上是一种“儿童IRA” 旨在作为种子资金 鼓励儿童和家庭为成年后的各项开支储蓄和积累财富 [3] - 账户最初设计供年轻成年期使用 但参议院将其重组为更类似于传统IRA的账户 [12] - 孩子年满18岁后 账户功能类似于传统个人退休账户 届时可提取资金用于支付教育费用或首次购房而无需罚款 也可将资金保留至退休 在59.5岁时提前取款罚款取消 [11] - 如果资金未被使用 在账户持有人成年后 它会变成一个普通的传统IRA [19] 企业参与情况 - 大企业已加入“特朗普账户”计划 例如摩根大通和美国银行于1月28日宣布将为符合条件的员工匹配政府的1000美元投资 [5] - 科技公司博通也做出了类似承诺 为其所有美国员工匹配政府的1000美元缴款 [4] 与其他储蓄工具的比较 - 美国税法已经规定了至少11种不同的税收优惠储蓄工具 每种都有不同的规则、限制和法规 [18] - 如果目标是储蓄子女教育费用 529教育储蓄账户“提供更多的灵活性和税收优惠” [16] - 有观点认为 对于大多数父母而言 通过529计划为子女储蓄比使用新的“特朗普账户”更有利 但领取政府的1000美元缴款是有意义的 [16] 潜在影响与评价 - 该账户鼓励财务规划师通常推荐的长期退休储蓄 越早投资 在兑现前投资增长的可能性就越大 [18] - 有观点称其为“领先18年的退休计划” [19] - 有预测认为“特朗普账户”将成为“小众产品” 受到拥有大量投资组合和付费投资顾问的父母的青睐 [17] - 支持者希望新账户能激励一代儿童在为成年积累财富的同时提高金融素养 [20]

ABLE账户产品概述与核心机制 - 旨在为残障人士提供储蓄和投资工具 同时不影响其获得SSDI、SSI和Medicaid等福利的资格 [1] - 使用税后资金进行储蓄和投资 用于残障相关需求（如住房、食品杂货、医疗保健或教育）的支出可免税 且不计入任何公共福利计划的收入 [3] - 投资增长免税 且用于合格支出的提款不计入SSI或Medicaid等经济状况调查福利的收入 此前 受益人储蓄不得超过2000美元才能领取福利 [7] 资格标准与适用范围扩大 - 新规将资格年龄上限从26岁提高至46岁 使符合资格的美国人数量从800万增至1400万 [5][6] - 资格要求为残障或失明状况将持续或已持续至少一年 且在46岁之前发生 无收入限制 就业状况或其它账户储蓄额不影响资格 [11][12] - 多数州和华盛顿特区提供此类账户 但采用缓慢 部分原因是此前资格限于26岁前致残者 且并非所有州都有相关计划 [8][9] 账户运营数据与投资特征 - Vestwell管理的ABLE账户平均余额约为13000美元 部分账户超过300000美元 [2] - 投资选项涵盖全股票基金到全现金储蓄选项 最受欢迎的是带有借记卡的现金选项 [2] - 每人仅允许开设一个账户 但任何人都可向该账户供款 例如父母可为有残障的幼儿开设 [13] 供款与支出规则 - 2026年ABLE账户的年度供款限额为20000美元 [14] - 有工作的账户持有人若未参与 workplace retirement plan 明年可额外供款15650美元（阿拉斯加和夏威夷有更高的额外供款额度） [14] - 各州设定的账户总供款限额从235000美元到近600000美元不等 但对于领取SSI的人士 上限实际为100000美元 [14] - 资金可用于支付广泛的合格残障相关费用 包括基本生活成本、住房相关费用、医疗健康支出、教育、就业培训、辅助技术等 [15] - 用于非合格支出的分配 其收益部分将计入应税收入并面临10%的罚款 [16] 账户优势与用户案例 - 被描述为强大的退休工具 许多客户储蓄数十年并用于退休生活 [2][3] - 用户Justine Chichester表示该账户将为其财务带来变革 提供自十年前受伤以来未曾有过的财务灵活性和安全感 [4][23] - 允许每年从529计划转入高达20000美元 近期IRS指引允许从Trump账户转入 [13] - 为鼓励供款 一些州现在为向员工账户供款的雇主提供雇主税收抵免 [13] 面临的障碍与挑战 - 缺乏普遍认知 许多人不知道自己是否符合资格 且“残障”一词造成混淆 [10] - 没有实体机构可供面对面开户和咨询 需在线操作 这对部分残障人士构成障碍 [19][20] - 部分账户有提款规则限制 若用于月度开支 资金可能需要5天才能到账 [20] - 在某些州 账户所有者去世后 账户中的剩余资金可能受Medicaid“偿还”规则约束 但约半打州的法律豁免了ABLE账户的Medicaid追偿 [18] 开户与计划选择 - 可从所在州提供的计划开始 但并非所有州都提供计划 例如爱达荷、南达科他、北达科他和威斯康星州没有 [21] - 许多计划对州外居民开放 账户也可在州计划间转移 [21] - ABLE国家资源中心提供所有可用州计划的直接链接和比较工具 [22] - 平均初始存款要求为25美元 部分州计划甚至无需初始存款即可开户 [22]

ABLE账户资格扩大 - 自2024年1月1日起 残疾发生年龄资格上限从26岁大幅提高至46岁 根据国家残疾人研究所数据 这使得约600万更多残疾人符合资格 [1] - 资格扩大前 个人仅当残疾发生在26岁之前才有资格开设ABLE账户 [1] ABLE账户的核心税务与福利优势 - 账户内投资增长免税 且用于合格残疾相关支出（如交通、食品、教育、医疗保健）的提款也免税 [2] - 账户资产最高可达10万美元而不影响个人领取补充保障收入（SSI）的资格 通常SSI的资产门槛为2000美元 [4] - 账户资金不影响个人享受医疗补助、医疗保险、营养补充援助计划等其他福利计划的资格 [5] ABLE账户的运作与供款规则 - 账户持有人可自主决定将资金留作现金或进行投资 但若非用于合格支出而提款 可能需纳税并面临10%的罚款 [3] - 2026年的年度供款限额为20000美元 有工作且无法获得雇主退休计划的个人可额外供款最多15560美元 阿拉斯加和夏威夷居民允许的供款额更高 [5] - 父母、朋友、雇主等任何人都可以向ABLE账户供款 [5] 资格认证与账户开设 - 要获得资格 个人必须在46岁之前经历残疾 [6] - 资格可通过已领取SSI或残疾保险福利 或持有证明残疾导致“严重功能限制”的残疾认证来获得 [6] - 账户由各州管理 除爱达荷、北达科他、南达科他和威斯康星四州外 几乎所有州都提供ABLE账户 [7] - 部分州的ABLE项目允许外州居民开户 但因一些州提供州所得税抵扣 建议在选择外州管理机构前先咨询本州项目 [9]

健康储蓄账户的税收优势 - 健康储蓄账户结合了传统退休账户和罗斯退休账户的优点 其缴款免税 投资收益免税 用于合格医疗费用的提款也免税 [2][7] - 与传统IRA或401(k)账户允许税前缴款且投资延税增长不同 罗斯401(k)或IRA账户的投资收益和提款均免税 [1] 2026年健康储蓄账户缴款规则 - 2026年 55岁以下个人的健康储蓄账户缴款上限为自我保险4,400美元 家庭保险8,750美元 [4] - 在2026年年满55岁的个人 有资格进行额外的1,000美元追加缴款 [3] 健康储蓄账户的长期使用策略 - 为获得更大收益 建议避免在2026年立即使用健康储蓄账户资金支付医疗账单 转而使用其他资金 让账户余额随时间增长 [8] - 建议将健康储蓄账户余额预留至退休后使用 因为退休阶段与年龄相关的医疗成本可能更高 且医疗保险参保者经常面临高额自付额和共付费用 [8][9] - 健康储蓄账户资金可随时使用 提前提款无罚金 账户余额无使用截止期限 [5]

529计划概述 - 529计划是一种旨在帮助家庭支付合格教育费用的税收优惠储蓄账户 由州、州机构或教育机构赞助 资金通常可用于学费、食宿、书籍和其他指定教育费用 [3] - 该计划提供联邦税收递延增长和用于合格支出的免税提款 [3] - 存在两种类型的529计划：预付学费计划和教育储蓄计划 预付计划允许账户持有人以当前价格购买未来学费 而教育储蓄计划则更像投资账户 回报基于市场表现 [4] 529计划的赠与方式 - 任何人都可以向受益人的现有529账户捐款或开设新账户 包括父母、祖父母、亲戚或朋友 [5] - 某些计划（如富达投资的529账户）为亲友提供通过电子支票或个性化礼品链接在线捐款的选项 [6] - 根据美国国税局规定 捐款必须以现金形式进行 而非证券或其他资产 [6] 529计划的赠与税务规则 - 对529计划的供款被视为对受益人的已完成赠与 即使账户所有者保留资金控制权 因此其有资格享受年度赠与税免税额 允许个人每年向每位受赠人赠与不超过设定金额而无需缴纳联邦赠与税 [7] - 如果赠与总额低于年度赠与税免税额（该金额根据美国国税局规定每年可能变化） 账户所有者无需提交赠与税申报表 [9] - 存在一项特殊的五年选举规则 允许赠与人在单一年度进行一次性赠与 金额最高可达年度免税额的五倍 并出于税务目的将该赠与视为在五年内平均分摊 [10]