税收亏损收割策略 - 核心观点：建议投资者利用年底前的时间通过税收亏损收割策略来规划降低税负 该策略通过卖出亏损资产来实现资本损失 从而抵消资本利得或部分普通收入[1][2] - 策略执行截止日期为12月31日 为申请用于下一年度税收的损失 投资者需在此日期前完成卖出操作[2] 策略应用方法 - 主要用途一：利用资本损失抵消本年度已实现的资本利得[3] - 主要用途二：资本损失可用于抵消高达3000美元的普通W-2收入[3] 规则与限制 - 需注意洗售规则 规定在卖出亏损资产前后30天内不能买入相同或“实质上相同”的资产[4] - 在30天窗口期内 允许将资金转移到与所售资产足够不同的资产中[4] - 对“足够不同”资产的界定由美国国税局解释 举例而言 在亏损卖出SPDR S&P 500 ETF Trust后立即买入Vanguard S&P 500 ETF很可能不被允许[5] 潜在适用资产类别 - 加密货币是2025年税收亏损收割的候选资产类别 数字资产在2025年遭受重大损失[10] - 比特币和以太坊年初至今分别下跌6%和12% 若在10月7日高点买入 则分别下跌29%和37%[10] - 其他近期表现不佳的资产包括Coreweave和Oracle的股票 它们分别从近期高点下跌了45%和39%[10] 策略适用性与建议 - 该策略并非适用于所有人 对于计划长期持有资产的投资者 卖出可能导致错过近期潜在上涨机会 可能最好不卖[11] - 建议咨询财务顾问 但对于2025年投资未按计划进行的投资者 税收亏损收割可能是一种将负面转化为正面的方法[11]

税收规划策略 - 提前进行税收规划有助于降低税单并增加储蓄 [1] - 许多纳税人将在2025年预缴更多税款并在2026年获得更大退税 平均退税额预计为3,743美元 较2025年增长超过17% 约合557美元 [2] 退休及教育账户供款 - 12月31日是 workplace retirement plans 和 college savings accounts 等账户的供款截止日期 [4] - 2025年401(k)或403(b)计划的供款上限为23,500美元 50岁及以上者可额外追加供款7,500美元 [5] - 根据 Charles Schwab 数据 22%税率档的纳税人 20,000美元的401(k)供款可等额降低应税收入 节省约4,400美元联邦税 [5] - 529大学储蓄计划可能享受州税扣除 每人年度赠予上限为19,000美元 [5] - 73岁及以上者需在12月31日前提取规定最低分配额以避免罚款 [6] 税收亏损收割 - 投资者可出售表现不佳的资产以抵消其他投资的资本利得 此策略称为税收亏损收割 [7] - 每年可将最多3,000美元的剩余亏损用于抵扣普通收入 额外亏损可结转至未来纳税年度 [7] - 需遵守wash-sale规则 禁止在出售前后30天内买入"基本 identical"的投资 目前该规则不适用于加密货币 [8] 分项扣除 - 若分项扣除额超过标准扣除额 则分项扣除是值得的 2025年单身申报者的标准扣除额为15,750美元 已婚联合申报者为31,500美元 [9] - 常见的分项扣除包括医疗费用、抵押贷款利息、州和地方税以及慈善捐赠 [9]