出口退税异常凭证处理 - 核心观点：对于已收到解除异常通知且已完成相关税款调整的出口企业 其对应的异常凭证可恢复正常状态并继续用于申报抵扣[2] - 操作流程：企业需登录电子税务局 在“发票勾选确认”模块下选择“抵扣类勾选” 对已作进项税额转出的异常发票进行重新勾选[2] - 历史处理：对于在2021年7月税款所属期之前已完成进项转出处理的异常凭证 经税务机关核实后 允许继续抵扣的税额可直接以负数进行申报 无需再次勾选[2] - 统计确认：完成发票勾选后 需在“发票勾选确认”下的“抵扣类勾选”模块进行“统计确认” 以完成最终抵扣操作[2] 跨区域报验户三方协议办理 - 核心观点：跨区域报验户纳税人可在经营地直接使用机构所在地已签订的三方协议缴纳税款 无需重新签订[7][8] - 操作路径：以报验户身份登录电子税务局 通过“我要办税”-“综合信息报告”进入“三方协议签订”模块[8] - 具体步骤：在模块中点击“查询机构所在地三方协议” 选择需使用的协议 系统将自动带出银行账户信息 确认或补充信息后提交验证即可[8] 季节性用工等费用的企业所得税处理 - 核心观点：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所发生的费用 应区分为工资薪金支出和职工福利费支出 并按规定在企业所得税前扣除[10] - 扣除规定：其中属于工资薪金支出的部分 准予计入企业工资薪金总额的基数 作为计算其他各项相关费用扣除的依据[10]